ОКВЭД доставка товара покупателю - Sps-Studio.ru

ОКВЭД доставка товара покупателю

Работа с маркетплейсами - бухгалтерский учет и порядок расчета налога по таким продажам - является актуальным вопросом для бухгалтеров торговых фирм. Как верно составить проводки по торговым операциям с маркетплейсами? Какой датой учитывать доходы и расходы при разных системах налогообложения?

ОКВЭД доставка товара покупателю

Как вести учет продаж товаров через маркетплейсы

  • Договорные особенности при работе с маркетплейсами
  • Какую систему налогообложения можно применять при работе с маркетплейсами
  • Бухгалтерский учет при работе с маркетплейсами
  • Кассовый чек при продажах через маркетплейс
  • Учет работы через маркетплейс в целях ОСНО
    • НДС
    • Налог на прибыль (НДФЛ)
  • Учет работы через маркетплейс для исчисления УСН
  • Как вести учет товаров на маркетплейсах
  • Итоги

Договорные особенности при работе с маркетплейсами

Что такое маркетплейс, и почему такой способ продаж получил большое распространение?

В переводе с английского «маркетплейс» означает рынок, место торговли.

По факту маркетплейс и является большим рынком — местом, где продают различные товары. Только этот рынок находится в сети, продажи ведутся онлайн — через интернет. Именно поэтому популярность маркетплейсов возрастает: на фоне пандемии торговля переместилась в сеть, люди осознали удобство покупок через интернет. Здесь можно купить всё что угодно.

Существует несколько самых крупных маркетплейсов: OZON, «Вайлдберриз», «Яндекс.Маркет», «СберМаркет», «Ламода».

У каждого есть свой договор по взаимодействию с поставщиками товаров, поэтому при работе с маркетплейсом следует учитывать индивидуальные договорные особенности. Но у них есть основная общая черта, на которую мы и будем опираться при рассмотрении вопроса о бухгалтерском и налоговом учете маркетплейсов. Они заключают с поставщиком товаров агентский договор.

В каждом договоре могут быть прописаны следующие особенности:

  • доставка товаров конечным покупателям;
  • особенности доставки товаров поставщиком до склада маркетплейса и его хранения там;
  • особенности ценообразования, наличие скидок и бонусов;
  • штрафы за нарушение условий договора;
  • размер и порядок расчетов с поставщиками;
  • размер и порядок выплаты агентского вознаграждения.

Какую систему налогообложения можно применять при работе с маркетплейсами

Маркетплейсы предлагают работать с организациями, индивидуальными предпринимателями и самозанятыми гражданами. Но не каждая система налогообложения позволяет осуществлять такое взаимодействие.

Самозанятые не имеют права заниматься перепродажей, поэтому на маркетплейсах они могут продавать только собственную продукцию. Аналогичное правило действует для индивидуальных предпринимателей, которые применяют НПД.

Кроме того, ИП на патентной системе налогообложения не могут торговать через маркетплейсы, так как торговля через компьютерные сети не подпадает под понятие розничной торговли в целях применения ПСН.

Обобщим, кто же может торговать через маркетплейсы:

Далее рассмотрим, как вести учет на маркетплейсах: уделим внимание бухгалтерскому учету продаж через маркетплейс и налоговому учету торговли на маркетплейсах.

Бухгалтерский учет при работе с маркетплейсами

Итак, допустим, вы работаете с маркетплейсом. Организация при этом обязана вести бухучет. Для индивидуального предпринимателя бухгалтерский учет не является обязательным мероприятием, но многие ИП предпочитают его вести. Управленческий учет маркетплейсов представляется более информативным, чем бухучет в маркетплейсах для ИП, но что выбрать — решение каждого отдельно взятого предпринимателя.

В любом случае бухгалтерский учет маркетплейсов и для организаций, и для ИП одинаковый.

Основываемся на том факте, что между продавцом и маркетплейсом заключен агентский договор. При этом необязательно, что он будет именоваться именно так, а стороны будут называться «принципал» и «агент», но суть договора всё равно останется. Поэтому показываем проводки бухгалтерского учета реализации через маркетплейс как проводки реализации через агента.

Агент может оказывать дополнительные услуги (например, по доставке товара, рекламные услуги, размещение отзывов о товаре и пр.) и выставлять на эти услуги отдельные документы. В этом случае в учете продаж на маркетплейсе мы делаем такую же проводку, что и на агентское вознаграждение (Дт 26 (44) Кт 76.2; Дт 19 Кт 76.2), но на основании не отчета агента, а иного документа. Окончательный взаимозачет производится с учетом этих сумм.

Бухучет от маркетплейсов у покупателя не имеет особенностей. Операции покупки товаров на маркетплейсах отражаются так же, как и покупки у прочих поставщиков.

Кассовый чек при продажах через маркетплейс

Покупателями маркетплейса могут быть как юридические лица, так и физические. Поэтому актуальным становится вопрос о применении онлайн-кассы.

Как вести учет продаж товаров через маркетплейсы в части формирования чеков онлайн-кассы?

При взаимодействии продавца с маркетплейсом происходит несколько расчетов:

  • продажа товара конечному покупателю;
  • перечисление денег от агента продавцу;
  • иногда перечисление денег (агентского вознаграждения) от продавца агенту;
  • зачет взаимных требований.

Расчеты между маркетплейсом и продавцом товаров происходят в безналичной форме, поэтому говорить о применении онлайн-кассы в последних трех случаях не приходится, так как безналичные расчеты между ИП и организациями не требуют применения онлайн-кассы.

А вот при продаже товара конечному покупателю чек необходим:

  • в любом случае, если покупатель — физическое лицо;
  • если расчеты происходят наличными в случае, когда покупатель — юрлицо.

Конечный покупатель переводит деньги, как правило, на счет маркетплейса, а не на счет продавца, поэтому и онлайн-кассу применяет маркетплейс. При этом они не являются платежными агентами.

Ранее Минфин выпускал разъяснения, что если агент действует от имени принципала, то и кассу должен применять принципал или же он должен передать свою кассу агенту. Обычно в агентском договоре с маркетплейсом указано, что последний действует от имени принципала. Но учет при работе с маркетплейсами таков, что получение агентом касс от множества принципалов или же отслеживание принципалом продаж в режиме реального времени представляется практически невозможным.

И формирование чеков маркетплейсом с указанием своего наименования на чеке, признака агента и реквизитов продавца стало обычной практикой.

ВАЖНО! В письме Минфина от 27.05.2020 № 03-01-15/44636 говорится, что когда агент пробил чек, то обязанности пробивать повторный чек у принципала не возникает.

Как выглядит отчет по агентскому договору, мы писали в статье «Образец отчета агента по агентскому договору».

Учет работы через маркетплейс в целях ОСНО

Рассмотрим, как вести учет на маркетплейсах при ОСНО.

При применении общей системы налогообложения необходимо в ее рамках уплачивать налог на прибыль (для ИП — НДФЛ) и НДС.

Никаких особенностей в налоговом учете торговли через маркетплейс нет. В данном случае важно вовремя получать отчеты агентов, чтобы своевременно отражать выручку в целях исчисления налога. Самая распространенная и удобная периодичность — один раз в месяц по его итогам. Дата дохода для целей налога на прибыль и дата начисления НДС — это дата реализации товара покупателю, отраженная в отчете агента. Если покупатель перечислил аванс, то на эту дату также надо отразить НДС.

При продаже товаров необходимо начислить НДС. К вычету можно принять НДС, оплаченный поставщику при закупке проданного товара, а также НДС с агентского вознаграждения.

Рассмотрим на примере:

Налог на прибыль (НДФЛ)

Налог на прибыль (НДФЛ для ИП) исчисляется при продажах через маркетплейс также без особенностей.

Исчислим налог на прибыль по предыдущему примеру:

Учет работы через маркетплейс для исчисления УСН

Особенности учета продаж через маркетплейс у организации на упрощенке заключаются в том, что считать налог требуется кассовым методом, то есть по факту поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия.

Таким образом, датой получения дохода по агентскому договору с маркетплейсом является дата поступления денежных средств на расчетный счет продавца.

ВАЖНО! Есть и противоположная позиция ФНС, которая говорит, что датой получения дохода принципала является дата поступления денежных средств агенту. Однако сложившаяся судебная практика опровергает такой подход.

Доходом является полная сумма, полученная агентом от покупателя. Эту сумму принципал может узнать из отчета агента.

Упрощенцы на 6% «доходы» исчисляют налог именно с этой общей суммы. Упрощенцы на 15% «доходы минус расходы» могут уменьшить налоговую базу на расход в виде агентского вознаграждения.

Рассмотрим на примере:

Как агент учитывает свои операции в налоговом учете? Оформите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс» и узнайте, какие суммы и какими датами включает в доходы и расходы агент при разных системах налогообложения.

Как вести учет товаров на маркетплейсах

Учет товаров при торговле на маркетплейсах имеет особенности. Во-первых, каждый товар в обязательном порядке должен сопровождаться красивой картинкой и толковым описанием. То есть одного артикула и наименования мало.

Для начала учет товара для маркетплейса удобно вести в личном кабинете торговой площадки. Любой маркетплейс предоставляет доступ к личному кабинету на своем ресурсе. Каждый из них содержит свои плюсы и минусы, удобства и недостатки. Поставщик самостоятельно загружает данные о товаре в виде описаний и фото.

При большой номенклатуре товаров складской учет для маркетплейсов удобнее сделать интегрированным: совместить личный кабинет и программу, в которой ведется бухгалтерский учет торговли на маркетплейсе или складской учет.

Можно разработать собственную интеграцию, но это разумно для больших объемов продаж через интернет-площадку, так как требует индивидуального подхода программиста.

Многие игроки рынка бухгалтерских программ разработали свои системы учета для маркетплейса (например, «МойСклад», «Мое дело», облачная «1С»).

Учет маркетплейсов в 1С 8 реализован в виде учета в бухгалтерии маркетплейса через функционал комиссионной торговли.

Итоги

Работа через маркетплейсы — удобный и современный способ реализации товаров. Все они работают по агентским договорам, поэтому вести учет доходов и расходов, а также бухучет следует так же, как и по прочим агентским договорам. В настоящее время существует много сервисов, которые позволяют вести складской учет торговли в маркетплейсах. При небольших объемах можно ограничиться личным кабинетом на сайте интернет-площадки.

ОКВЭД грузоперевозки в 2020 году для ИП: какой выбрать 16:19, 30 июня 2020 Версия для печати

Чтобы зарегистрировать предпринимательство, связанное с грузоперевозками в 2020 году потребуется справочник ОКВЭД 2. Какой код выбрать при этом виде деятельности? Ведь ошибки приведут к тому, что в регистрации могут отказать.

Читайте также  Как продать дом за материнский капитал порядок

ОКВЭД 2 – это новый справочник видов экономической деятельности, зашифрованных в цифровых кодах. Его официальное название ОК 029–2014. Он действует с 2018 года и не утратил силу в 2020. Старый ОКВЭД (с кодами до 2017 г.) в 2020 недействителен. × Как определить, какой код выбрать по ОКВЭД для грузоперевозок, мы сейчас и рассмотрим.

Перевозка грузов предпринимателем, зачем нужен ОКВЭД

ИП имеет право выбрать любой тип грузовых перевозок, будь это авиа, водный, наземный транспорт или трубопровод. В зависимости от того, что будет основой бизнеса. А за основу берется тот вид предпринимательства, который дает от 51% дохода и более. Бизнесмену установят размер оплаты взносов на травматизм и форму налогообложения. ОКВЭД может также учитываться при определении льгот бизнесмену, и сказаться на получении лицензии. По справочнику предприниматель должен самостоятельно найти код не только по основному бизнесу, но и по всем сопутствующим, если таковы у него имеются. При этом главный вид экономической деятельности может быть только один.

Как пользоваться ОКВЭД грузоперевозки в 2020 году

Несмотря на обширнейший размер классификатор достаточно прост в употребление. Первое, с чего стоит начать это найти нужный раздел. Они сгруппированы по латинскому алфавиту. Если ваш род занятий – это переброска товаров, материалов и пр., то нужный вам раздел — это Н. Раздел H «ТРАНСПОРТИРОВКА И ХРАНЕНИЕ» включает в себя:

— Пассажирские и грузовые перевозки любым видом транспорта, как по определенному маршруту, так и без него.

— на вокзалах и терминалах, стоянки, обработку и хранение груза и т.д.;

— аренду транспортных средств, их ремонт и обслуживание;

— капремонт или обслуживание транспортных средств, кроме автомобильных;

— строительство, содержание и ремонт автомобильных дорог, железнодорожных путей, портов, аэродромов;

— деятельность почтовой связи.

Чтобы найти нужный код, стоит вспомнить его структуру. Он включает в себя комбинацию различных цифр. Они подразделяются: XX — класс

Для грузоперевозок, как основной вид дохода, достаточно знать первые четыре цифры. Для дополнительного заработка 5-6 цифр. Зайдя в нужный раздел ОКВЭД, в нашем случае это Н, сначала находим нужный класс. Зная класс, выходим на подкласс, а далее и на группу. Посмотрите, какие группы существуют в Разделе Н.

ОКВЭД грузоперевозки с расшифровкой

Определять шифр стоит максимально точно. Например, обратите внимание на группы 49.41 и 49.42. В первом случае речь идет о транспортировке товаров и тому подобное, во втором случае личных вещей. Такие нюансы не редкость даже в пределах одной группы:

49.41.1 – транспортировка специализированными машинами;

49.41.2 – обычными грузовиками.

Поэтому четко продумайте сначала род вашего занятия, а затем подбирайте к нему подходящий ОКВЭД. Как это сделать в реальности, читайте пример ниже.

Пример, как выбрать ОКВЭД грузоперевозки в 2020 году

Покажем на примере, как выбирать себе код ОКВЭД в зависимости от того, чем предприниматель хочет заниматься. В нашем случае бизнес будет связан с грузоперевозками.

Пример.

Предположим, некий бизнесмен задумал организовать перевозку различных товаров из области в город. Этот вид предпринимательства он выбрал в качестве основного. А как дополнительный доход – создал еще и стоянку для грузовых автомобилей, приезжающих в город фермеров. Он заходит в раздел Н ОКВЭД 2, пробегает по классам и доходит до 49.

— Класс 49 – это деятельность сухопутного транспорта. Далее он проходит по группам этого класса;

— Группа 49.41 – все виды перевозки грузов автомобильным транспортом. Переходим к подгруппе;

49.41.1 – транспортировка товаров специальными машинами;

49.41.2 – транспортировка неспециализированными авто;

49.41.3 – аренда транспорта.

Из этих трех подгрупп нашему ИП подходит 49.41.2. Видов в этой подгруппе нет, поэтому на этом и остановимся. В принципе, подгруппу и вид можно было бы и не искать. Для заполнения формы р21001, чтобы подать данные в ЕГРЮЛ достаточно 4 цифр кода основной деятельности. Но у нас есть еще и побочная – это стоянка.

Повторяем шаги, начиная с поиска нужного класса.

В этом случае это будет 52 – складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность.

— Группа – 52.21 – вспомогательный бизнес, относящийся к сухопутным машинам;

— Вид – 52.21.24 – стоянки, парковки для авто.

Что грозит, если указать неверный код ОКВЭД в 2020 году для грузоперевозок?

Юрлица и ИП могут указывать в своих регистрационных документах только один вид деятельности. Нет законодательных ограничений на ведение деятельности, код которой не отражен в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Ответственность может наступить только если в трехдневный срок не уведомить регистрирующий орган обо всех изменениях. Это следует из п. 5 ст. 5 закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

За нарушение срока грозит предупреждение должностному лицу или административный штраф в размере 5 000 рублей (п. 3 ст. 14.25 КоАП). А вот за неподачу заявления об изменениях административный штраф составляет уже от 5 000 до 10 000 рублей (п.4 ст. 14.25 КоАП).

Новые правила розничной торговли

1 января 2021 года вступили в силу новые правила розничной торговли. Во многом они похожи на правила, действовавшие ранее, однако есть и нововведения. Разберемся, какие требования теперь будут обязательными для розничных продавцов, а от каких обязанностей их освободили.

Вместе с вступлением в силу новых правил розничной торговли утратили силу действовавшие ранее правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 № 55.

Новые правила расширяют перечень обязанностей продавцов. Теперь наряду с обязанностью выдавать покупателю кассовый чек, предоставлять исчерпывающую информацию о себе и о товаре продавец должен:

отвечать на любую претензию покупателя по требованиям, которые он заявил в своем обращении;

при продаже товара дистанционным способом направлять покупателю подтверждение покупки с номером заказа сразу после оформления заказа (например, по электронной почте при оформлении заказа на сайте интернет-магазина);

при продаже автомобилей, мототехники, прицепов и агрегатов предоставлять покупателю информацию о правилах и условиях эффективного и безопасного использования товара, поддержания его в пригодном для эксплуатации состоянии;

выдавать товар, приобретенный дистанционным способом, любому лицу, сообщившему продавцу номер заказа или предъявившему подтверждение о заключении договора о дистанционной продаже (в том числе электронное, например, СМС-сообщение с подтверждением заказа);

если товар продается через вендинговый аппарат, покупателю должна быть предоставлена следующая информация: наименование продавца, его государственный регистрационный номер, его местонахождение, режим работы, контактные данные, порядок возврата денег за неполученный товар, а также правила использования вендингового аппарата;

предоставить по требованию покупателя товарный чек, если в кассовом чеке не указаны индивидуализирующие признаки товара (наименование, модель, артикул). Это касается технически сложных товаров, животных и растений, стройматериалов и изделий, мебели, ткани, одежды, меховых товаров и обуви.

Кроме того, теперь можно продавать вразнос продовольственные товары в потребительской упаковке, экземпляры аудиовизуальных произведений и фонограмм, компьютерные программы.

Вместе с тем продавцов избавили от исполнения некоторых обязанностей. Теперь продавец не должен:

обеспечивать наличие Книги жалоб и предложений (раньше ее нужно было не только иметь в наличии, но и передавать покупателю по его требованию). При этом в точках общепита (кафе, рестораны и т. д.) книга по-прежнему должна быть;

оказывать покупателю бесплатную помощь по погрузке крупногабаритного товара на транспортное средство покупателя;

знакомить покупателя с товарно-сопроводительной документацией на товар по его требованию;

обменивать технически сложные товары бытового назначения, гарантия на которые составляет год и более (раньше поводом для отказа в обмене таких товаров был сам факт наличия гарантии, а ее срок указан не был);

при разносной торговле больше не нужно обеспечивать наличие у представителя продавца личной карточки с фотографией и Ф. И. О., прейскуранта, а также передавать покупателю товарный чек;

передавать покупателю товарный чек при продаже ювелирных и иных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;

указывать номер фасовщика на расфасованных продовольственных товарах.

Прав у покупателей стало больше. Покупатель может свободно делать фотографии и снимать видео на территории магазина, включая съемку нарушений со стороны продавца. Продавец не вправе этому препятствовать.

По новым правилам приобретенные дистанционным способом технически сложные бытовые товары, транспортные средства и ювелирные изделия из драгоценных металлов и камней покупатель может вернуть продавцу, даже если они надлежащего качества. Ранее эти товары входили в перечень товаров, не подлежащих возврату. Для возврата необходимо, чтобы были сохранены потребительские свойства и товарный вид. Кроме того, у покупателя должен быть документ или другие доказательства, подтверждающие факт покупки товара у этого конкретного продавца.

Если раньше расходы на возврат продавцу товара надлежащего качества нес потребитель, теперь это не так. В договор купли-продажи можно включить условие, согласно которому потребитель освобождается от оплаты доставки такого товара к продавцу. При этом возврат некачественного товара в любом случае будет производиться за счет продавца.

Вместе с правилами розничной продажи товаров утверждены:

  • перечень товаров, которые не подлежат безвозмездной передаче по требованию потребителя на период ремонта или замены аналогичного товара (в него добавили газовые и газоэлектрические бытовые приборы для приготовления пищи, ювелирные изделия и другие изделия из драгоценных металлов и камней и ограненные драгоценными камнями);
  • перечень непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих обмену.

Документ: Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 № 2463

Как правильно выбрать вид деятельности по ОКВЭД

Прежде чем регистрировать бизнес, необходимо соотнести ваш вид деятельности со справочником ОКВЭД. Это специальный классификатор, который содержит несколько разделов, а в них каждому виду деятельности присвоен свой код. ОКВЭД помогает государству определить, чем будет заниматься ваше предприятие. В заявлении на регистрацию, как правило, одним кодом не ограничиваются. Принято указывать все виды деятельности, которыми планируете заниматься. Законодательство не устанавливает ограничений на количество кодов, но не стоит указывать больше 20 видов деятельности. Внушительный список кодов ОКВЭД, наоборот, помешает оценить, на чём вы специализируетесь. При необходимости вы всегда сможете изменить виды деятельности, указанные при регистрации.

Читайте также  Порядок оформления купли продажи квартиры по ипотеке

Как подобрать ОКВЭД в 2021 году

В специальном сервисе можно подобрать код ОКВЭД онлайн. В нем достаточно ввести название планируемого вида деятельности и получить перечень подходящих ОКВЭДов.

Чтобы подобрать вид деятельности вручную, выберите в справочнике ОКВЭД раздел, которому соответствует ваша сфера деятельности. Затем внутри раздела шаг за шагом вы дойдете до нужной группы и кода деятельности. Может быть, вы найдете несколько подходящих вам кодов. Выберите среди них наиболее характеризующий вашу деятельность и используйте его в качестве основного, а остальные укажите дополнительными. ОКВЭДы необходимо выбирать с детализацией не менее 4 знаков. Если вам подошла вся группа вида деятельности, то входящие в неё коды указывать не нужно. В случае если вы хотите более детально охарактеризовать вашу деятельность, укажите код классом ниже, в 5 или 6 знаков. Чтобы помочь вам, мы создали специальный сервис по подготовили список ОКВЭДов для наиболее распространенных бизнесов:

  • 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения;
  • 62.02 — Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
  • 62.09 — Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая;
  • 63.11.1 — Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.

Розничная торговля продуктами

  • 47.11 — Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах;
  • 47.19 — Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах.
  • 73.11 — Деятельность рекламных агентств;
  • 73.20 — Исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения;
  • 63.11.1 — Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов;
  • 62.09 — Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая;
  • 63.91 — Деятельность информационных агентств;
  • 60.10 — Деятельность в области радиовещания;
  • 60.20 — Деятельность в области телевизионного вещания;
  • 49.41 — Деятельность автомобильного грузового транспорта;
  • 52.29 — Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками;
  • 53.20.3 — Деятельность курьерская;
  • 52.21.2 — Деятельность вспомогательная, связанная с автомобильым транспортом;
  • 77.39.11 — Аренда и лизинг прочего автомобильного транспорта и оборудования.

Разработка и продвижение сайтов

  • 62.09 — Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая;
  • 63.11.1 — Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов;
  • 73.20 — Исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения;
  • 73.11 — Деятельность рекламных агентств;
  • 82.99 — Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включённая в другие группировки.

Розничная торговля одеждой

  • 47.51.1 — Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах;
  • 47.71 — Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах.

Розничная торговля домашней мебелью и товарами для дома

  • 47.59 — Торговля розничная мебелью, осветительными приборами и прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах;
  • 47.53 — Торговля розничная коврами, ковровыми изделиями, покрытиями для пола и стен в специализированных магазинах.

Розничная торговля офисной мебелью и оборудованием

  • 47.59.1 — Торговля розничная мебелью в специализированных магазинах;
  • 47.41 — Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах;
  • 47.78.1 — Торговля розничная фотоаппаратурой, оптическими приборами и средствами измерений, кроме очков, в специализированных магазинах.
  • 49.32 — Деятельность такси.

Рестораны и кафе

  • 56.10 — Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания;
  • 56.30 — Подача напитков;
  • 56.29 — Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания.

Ремонт и обслуживание компьютеров

  • 95.11 — Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования;
  • 62.02 — Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий.

Парикмахерские и салоны красоты

  • 96.02 — Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
  • 96.04 — Деятельность физкультурно-оздоровительная;
  • 96.09 — Предоставление прочих персональных услуг, не включённых в другие группировки.
  • 74.20— Деятельность в области фотографии.

Курс молодого ИП

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса

На что влияет основной ОКВЭД

От выбранных кодов ОКВЭД не зависит ваша система налогообложения, величина налогов и количество сдаваемой отчетности. Особое внимание на основной код ОКВЭД нужно обратить ИП, кто планирует нанимать работников. С зарплаты сотрудников отчисляются страховые взносы в различные фонды. Фонд социального страхования назначает ставку взносов «на травматизм» исходя из основной деятельности. Чем более рискованным будет вид деятельности по ОКВЭД, тем выше окажется тариф взносов. ООО самостоятельно ежегодно подтверждают в ФСС основной вид деятельности. Если подтверждение не отправить до 15 апреля следующего года, тогда фонд назначит самую высокую ставку взносов исходя из всех ОКВЭДов, указанных при регистрации.

Что, если ОКВЭД расходится с вашим бизнесом

Список кодов ОКВЭД, внесенный в госреестр предпринимателей — это список видов деятельности, которыми, вероятно, вы занимаетесь или будете заниматься. Не обязательно вести деятельность по всем заявленным кодам. Налоговая не сильно интересуется, чем вы занимаетесь, поэтому ничего страшного в лишних видах деятельности нет. Даже если у вас есть бизнес, по которому код ОКВЭДа вы не внесли, — ничего страшного, налоговой ответственности за это не предусмотрено. Но КоАП предусмотрена ответственность за непредоставление сведений о юр.лице или ИП в виде штрафа 5 000 рублей. Чтобы проверяющие не попытались взыскать с вас эту сумму, лучше дополнить список ОКВЭДов. Читайте, как это сделать в нашей статье.

Что делать после выбора ОКВЭД

Пришло время зарегистрировать бизнес. Бесплатный сервис поможет подготовить документы для регистрации ИП.

А курс молодого ИП поможет избежать типичных ошибок при запуске бизнеса, связанных с неправильным оформлением документов, выбором невыгодной системы налогообложения и неоправданными рисками. 11 бесплатных уроков помогут запустить бизнес успешно.

Статья актуальна на 01.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Доставку товара продавцом можно перевести на ЕНВД

Автор: Палько Е. А., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Зачастую продавцы товаров помимо собственно реализации товаров организуют их доставку покупателям, что в определенной степени повышает конкурентоспособность по сравнению с другими продавцами. В то же время это для продавца, конечно, отдельный вид деятельности по сравнению с собственно продажей, как правило, непрофильный.

Можно на сумму доставки увеличить конечную цену товара и ее стоимость вообще не выделять. Но обычно продавцы на это не идут.

А если доставка рассматривается как отдельный вид деятельности, то у продавца появляется идея платить с нее налоги, не исходя из величины дохода от нее за определенный период, а в фиксированном размере, переведя этот вид деятельности на ЕНВД.

Но правомерно ли такое решение? Имеются разные мнения.

Как разделить реализацию и доставку проданного?

В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налого­обложения в виде уплаты ЕНВД применяется в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Согласно ст. 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его уполномоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату. Заключение этого договора подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной (коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом).

Спецрежим в виде уплаты ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). То есть одновременно можно, например, вести торговлю товарами (приобретенными или произведенными непосредственно налогоплательщиком) и оказывать услуги по перевозке грузов.

Но не является ли перевозка товаров продавцом частью операции, которую он осуществляет, а именно – купли-продажи товара? Ведь на уплату ЕНВД переводятся те виды деятельности, которые носят самостоятельный характер. Очевидно, факт самостоятельности данного вида деятельности вытекает из документов, которые оформляют между собой продавец товара и покупатель.

Полностью ясна ситуация, если стоимость доставки включена в стоимость товара и никак не выделяется в договоре. В этом случае доставка не будет самостоятельным видом деятельности. На это указывается в Письме Минфина России от 06.11.2012 № 03-11-06/3/76. Финансисты ссылаются на нормативные документы, разъясняющие понятие торговли. Например, из п. 126 и 128 ГОСТ Р 51303-2013 «Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения» следует, что торговое обслуживание представляет собой деятельность продавца при непосредственном взаимодействии с покупателем, направленную на удовлетворение потребностей покупателя в процессе приобретения товара и (или) услуги. Процесс торгового обслуживания включает в себя комплекс последовательных операций, обеспечивающих торговое обслуживание в конкретном типе торгового предприятия.

То есть к услугам торговли могут быть отнесены доставка товаров, упаковка и сборка, установка приобретенных покупателем товаров и др. Из этого чиновники сделали вывод, что если обязанность продавца по оказанию дополнительных услуг, например, по доставке товара, предусматривается договором розничной купли-продажи и их стоимость включается в цену реализуемого товара, то транспортные услуги рассматриваются как неотъемлемая часть предпринимательской деятельности, связанной с осуществлением розничной торговли, и не подлежат обложению ЕНВД (см. также письма Минфина России от 07.03.2012 № 03-11-11/76, от 13.04.2011 № 03-11-06/3/45).

Читайте также  Патент на продажу одежды

При этом финансисты допускают, что продавец может заключить отдельный договор перевозки груза, оплата по которому производится отдельно от оплаты товара. Такую услугу они рассматривают как самостоятельный вид предпринимательской деятельности, который может переводиться на уплату ЕНВД в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Но, к сожалению для налогоплательщиков, этого не допустил Президиум ВАС в п. 2 Информационного письма от 05.03.2013 № 157. Арбитры решили, что в силу п. 1 ст. 499 ГК РФ доставка продавцом приобретаемых покупателями товаров является способом исполнения обязательства продавца по передаче товара покупателю и тем самым неразрывно связана с основным обязательством продавца. А значит, услуга по такой доставке не является самостоятельным видом предпринимательской деятельности, подпадающим под обложение ЕНВД.

В упомянутом п. 1 ст. 499 ГК РФ говорится об обязанности продавца доставить товар покупателю, если договор купли-продажи заключен с условием об этой доставке. То есть гражданское законодательство рассматривает доставку товара как способ исполнения обязанности продавца по передаче товара покупателю.

Примечательно, что ВАС, приняв такое решение, пошел навстречу налогоплательщику. Ведь он рассмотрел ситуацию, возникшую до 01.01.2013 (собственно, и Минфин в своих разъяснениях рассматривал этот период). Тогда налогоплательщик был обязан применять ЕНВД, если занимался видом деятельности, который переводится на этот спецрежим. В данном случае налогоплательщик как раз пытался доказать, что он не занимается доставкой товаров как отдельным видом деятельности (очевидно, платить ЕНВД ему было невыгодно), и суд встал на его сторону.

В настоящее время ЕНВД уплачивается добровольно. И налогоплательщики стремятся перейти на данный спецрежим, если находят, что уплата вмененного налога для них менее затратна, чем уплата налогов на общем режиме по тому же виду деятельности.

Воспользуйтесь новым подходом – он в пользу налогоплательщиков

Правда, теперь с этим могут не согласиться налоговики во время проверки. Такая ситуация рассматривалась в Постановлении АС СЗО от 22.09.2017 № Ф07-8767/2017 по делу № А13-11474/2016.

Предприниматель на УСНО занимался продажей лесоматериалов и сам же доставлял их покупателям, для чего заключал с ними отдельный договор грузоперевозки. В отношении этих перевозок он применил спецрежим в виде уплаты ЕНВД.

Налоговики с этим не согласились, считая, что перевозка поставляемых товаров не может быть отнесена к самостоятельному виду предпринимательской деятельности, соответственно, доходы, полученные от реализации услуг по перевозке товара, следовало учитывать по УСНО.

Суд первой инстанции согласился с предпринимателем, указав, что в заключенном контракте на поставку лесоматериалов стоимость доставки не включена в стоимость товара, при этом имеется отдельный договор об оказании услуг по перевозке грузов. Однако суд апелляционной инстанции принял сторону налоговиков. Он сделал вывод: утверждения о том, что деятельность по перевозке грузов обязательно предполагает, что лицо, осуществляющее перевозку, перевозит не принадлежащий ему груз, не основаны на положениях ст. 785 ГК РФ. Иначе говоря, перевозка лицом собственного груза не является отдельным видом деятельности.

Судьи кассационной инстанции не нашли оснований для такого вывода. Они обратили внимание на то, что предприниматель и покупатель реализацию услуг по доставке товара относили к исполнению обязательств по договору перевозки лесоматериалов автомобильным транспортом, о чем свидетельствуют транспортные накладные, в которых имеются ссылки на указанный договор. Налогоплательщик и его контрагент заключили отдельные договоры на поставку лесоматериалов и их перевозку соответственно, при этом велся раздельный учет хозяйственных операций по данным договорам. В договоре на поставку лесоматериалов стоимость доставки не включалась в стоимость товаров. То обстоятельство, что предприниматель осуществлял перевозку в том числе принадлежащей ему на праве собственности лесопродукции, само по себе не имеет правового значения для разрешения дела.

Следовательно, предприниматель, оказывая автотранспортные услуги по доставке товара своему контрагенту в рамках отдельного договора, являлся плательщиком ЕНВД, в связи с чем у налогового органа не имелось правовых оснований для вывода о неправомерном учете спорных доходов по ЕНВД.

По поводу Информационного письма Президиума ВАС РФ № 157 суд отметил, что оно касается иной ситуации. Отличие заключается в том, что непосредственно договор купли-продажи, рассмотренный в этом письме, содержал условие о доставке товара покупателю. А в проанализированной в Постановлении АС СЗО № Ф07-8767/2017 ситуации доставка осуществлялась согласно отдельному договору.

Налоговики решили бороться до последнего и обратились с жалобой в ВС РФ, но потерпели неудачу. Судья ВС РФ не нашла оснований для передачи дела в Судебную коллегию по экономическим спорам (Определение от 25.01.2018 № 307-КГ17-21114). Она полностью поддержала выводы, к которым пришли арбитры в Постановлении АС СЗО № Ф07-8767/2017.

С учетом приведенной судебной позиции можно констатировать, что продавец товаров, у которого имеются существенные доходы от оказания услуг доставки этих товаров покупателям, может безбоязненно перейти на уплату ЕНВД в отношении таких доходов. Не имеет значения, каков его основной режим налогообложения (ОСНО или УСНО), применяемый непосредственно к операциям реализации товаров.

Важный момент: как вытекает из аргументов судей, на перевозку товаров должен быть оформлен отдельный договор, а его содержание должно соответствовать требованиям, установленным для этого вида деятельности гражданским законодательством.

Кроме того, согласно пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ данные услуги должны предоставляться с использованием транспортных средств, которыми налогоплательщик владеет на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения).

Коды ОКВЭД для курьерской деятельности

Если Вы ищите Коды ОКВЭД для курьерской деятельности, то мы предлагаем Вам воспользоваться уже готовым списком кодов.

Основной код:

  • Код ОКВЭД 64.12 — Курьерская деятельность
    Эта группировка включает:
    — прием, перевозку, доставку (вручение) отправлений (пакетов, грузов, контейнеров и др.), осуществляемые ненациональной почтой. Перевозка может осуществляться как одним, так и несколькими видами транспорта, личным или общественным

Дополнительные коды:

  • Код ОКВЭД 52.61.2 — Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет)
  • Код ОКВЭД 63.40 — Организация перевозок грузов
    Эта группировка включает:
    — деятельность транспортно-экспедиционных агентств, транспортно-экспедиционное обслуживание грузов на всех видах транспорта
    — организацию перевозок грузов сухопутным, водным или воздушным транспортом
    — прием групповых и индивидуальных партий груза (включая подбор грузов и группировку партий груза)
    — подготовку транспортной документации и путевых листов
    — организацию групповой отправки грузов сухопутным, воздушным или водным транспортом (включая сбор и распределение грузов)
    — деятельность таможенных агентов
    — деятельность фрахтовых агентов (водного транспорта) и экспедиторов (воздушного транспорта)
    — операции по транспортной обработке грузов, т.е. временное упаковывание с целью предохранения во время транзитной перевозки, распаковывание, взятие проб, взвешивание грузов и т.п.
    Эта группировка не включает:
    — курьерскую деятельность, см. Код ОКВЭД 64.12
    — деятельность, связанную с организацией страхования грузов, см. Код ОКВЭД 67.20
  • Код ОКВЭД 64.11.11 — Деятельность по приему, обработке, перевозке и доставке (вручению) почтовых отправлений
    Эта группировка включает:
    — прием, сбор, обработку (сортировку), пересылку и доставку внутренней и международной письменной корреспонденции
    — прием, сбор, обработку (сортировку), пересылку и доставку внутренней и международной посылочной почты
  • Код ОКВЭД 74.82 — Упаковывание
    Эта группировка включает упаковывание независимо от того, автоматизирован или не автоматизирован этот процесс:
    — заполнение аэрозольных упаковок
    — заполнение бутылок и банок жидкими продуктами, включая напитки и пищевые продукты
    — упаковывание твердых товаров в прозрачную (блистерную) упаковку, в фольгу и т.п.
    — этикетирование, нанесение маркировки и надписей на упаковку
    — упаковывание в пакеты и упаковывание подарков
    — фасование и упаковывание мяса
    Эта группировка не включает:
    — упаковывание, связанное с перевозкой, см. Код ОКВЭД 63.40
    — предоставление услуг по упаковыванию денег, см. Код ОКВЭД 67.13.3
  • Код ОКВЭД 74.84 — Предоставление прочих услуг
    Эта группировка включает:
    — взыскание платежей по счетам, оценку платежеспособности в связи с финансовым состоянием или коммерческой практикой частного лица или фирмы
    — предоставление посреднических услуг по организации покупки и продажи мелких или средних коммерческих предприятий, включая профессиональную практику
    — деятельность по оценке стоимости, не относящуюся к недвижимому имуществу или страхованию
    — моделирование текстильных изделий, одежды, обуви, ювелирных изделий, мебели, других предметов интерьера, а также других модных изделий и товаров личного и домашнего пользования
    — деятельность, связанную с премиальными марками (купонами), дающими право на скидку или бесплатное приобретение товара
    — деятельность художников
    — оформителей
    — деятельность организаторов выставок, ярмарок и конгрессов
    — деятельность дизайнеров выставочных стендов
    Эта группировка также включает:
    — деятельность агентов и агентств, осуществляемую от имени отдельных лиц и обычно связанную с заключением контрактов (договоров) на участие в кинофильмах, театральных постановках и других развлекательных или спортивных мероприятиях
    — деятельность агентов и агентств, связанную с авторскими правами, патентами, лицензиями
    Эта группировка не включает:
    — деятельность, связанную с кредитными карточками, см. Код ОКВЭД 65
    — проектирование производственных помещений, включая размещение машин и оборудования, см. Код ОКВЭД 74.20.12
    — размещение рекламы и прочих рекламных средств, см. Код ОКВЭД 74.40

Ключевые слова: оквэд, коды, курьерская, курьер

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: