Налог на стипендию Россия

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 13 ноября 2020 г. N 03-04-06/99393 О налогообложении НДФЛ стипендий, выплачиваемых организацией по ученическим договорам

Департамент налоговой политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц стипендий, выплачиваемых организацией по ученическим договорам, и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем в соответствии со статьей 34 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.

В соответствии со статьей 198 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс) работодатель — юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы.

Статьей 204 Трудового кодекса предусмотрено, что ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.

Так, согласно пункту 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования, слушателей духовных образовательных организаций, выплачиваемые указанным лицам этими организациями, стипендии Президента Российской Федерации, стипендии Правительства Российской Федерации, именные стипендии, учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, стипендии, учреждаемые благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости.

Таким образом, в соответствии с пунктом 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, выплачиваемые указанным лицам этими организациями.

На стипендии, выплачиваемые организацией своим работникам или лицам, ищущим работу, в соответствии с ученическими договорами в порядке, предусмотренном Трудовым кодексом, положения пункта 11 статьи 217 Кодекса не распространяются, и такие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

В.В. Сашичев

Обзор документа

Стипендии, выплачиваемые организацией своим работникам или лицам, ищущим работу, в соответствии с ученическими договорами, облагаются НДФЛ.

Какие стипендии, пособия и льготы могут получить студенты

1. Какие выплаты может получать студент?

Большинство выплат, положенных студенту, можно разделить на две группы:

Гранты и стипендии за успехи в учебе, творчестве, спорте и т.д. Как правило, количество таких стипендий и грантов ограниченно и они присуждаются по конкурсу. На большинство стипендий могут претендовать только студенты, обучающиеся в очной форме, а на некоторые — только обучающиеся на бюджетном отделении.
Социальные выплаты (социальные стипендии, выплаты и материальная помощь). Они полагаются всем студентам, которые соответствуют установленным критериям и обучаются на бюджетной основе в очной форме.

Одновременно можно претендовать на несколько выплат.

2. Государственная академическая стипендия

Государственная академическая стипендия (ГАС) — не менее 1701 рубля в месяц для студентов вузов и не менее 618 рублей в месяц для студентов техникумов и колледжей. Выплачивается студентам бюджетного отделения, обучающимся в очной форме, которые сдали сессию без долгов на «хорошо» и «отлично». В первом семестре ГАС получают все студенты, поступившие на бюджетное отделение с очной формой обучения.

Повышенная государственная академическая стипендия (ПАГС) — ее размер определяет вуз с учетом мнения совета учащихся и профсоюза. Присуждается по конкурсу за отличную учебу, общественную, волонтерскую или творческую деятельность и спортивные достижения , в том числе за сдачу нормативов ГТО. Уточнить правила участия в конкурсе на ПАГС вы можете в своем вузе.

3. Стипендия Президента РФ

Стипендия Президента РФ бывает двух видов:

для студентов, обучающихся в очной форме по направлениям и специальностям, приоритетным для российской экономики, — 7000 рублей в месяц.

На эту стипендию могут претендовать студенты очной формы обучения второго курса и старше, если в течение года до ее назначения не менее половины их оценок за каждую сессию — это оценки «отлично». В этот период за сессии не должно быть троек, а за весь период обучения не должно быть академических долгов.

Полный перечень требований к стипендиату приведен в п. 4 и п. 5 положения, утвержденного Правительством РФ;

для студентов, обучающихся по другим направлениям и специальностям — 2200 рублей в месяц.

На эту стипендию могут претендовать студенты очной формы обучения, имеющие подтвержденные выдающиеся успехи в учебе или научной деятельности. Такими успехами могут быть победа на всероссийской или международной олимпиаде либо в творческом конкурсе и т.п., статья, опубликованная в одном из центральных научных изданий РФ, или изобретения (не менее двух).

Полный перечень требований к стипендиату приведен в п. 2 положения, утвержденного Президентом РФ.

4. Стипендия Правительства РФ

Стипендия Правительства РФ бывает трех видов:

«>приоритетным для российской экономики, — 5000 рублей в месяц.

Полный перечень требований к стипендиатам приведен в п. 4 и п. 5 положения, утвержденного Правительством РФ;

для студентов, обучающихся по программам высшего и среднего профессиональгого образования других направлений и специальностей, — 1440 рублей в месяц.

На эту стипендию могут претендовать студенты бюджетного отделения очной формы обучения, проявившие выдающиеся способности в учебной и научной деятельности. Кандидатов выдвигает ученый совет вуза. Как правило, это студенты третьего курса и старше.

Полный перечень требований к стипендиатам приведен в п. 1 и п. 2 положения, утвержденного Правительством РФ.

для студентов, обучающихся по программам среднего профессионального образования, соответствующим приоритетным направлениям модернизации и технологического развития экономики Российской Федерации по очной форме обучения, — 4000 рублей в месяц.

На эту стипендию могут претендовать студенты очной формы обучения, если за последнюю сессию у них не было оценок «удовлетворительно», и было не менее половины оценок «отлично», при этом они участвовали в олимпиадах, конкурсах профессионального мастерства и научно-исследовательских работах.

Полный перечень требований к стипендиатам приведен в положении, утвержденном распоряжением Правительства РФ.

5. Стипендия Правительства Москвы

Стипендия Правительства Москвы составляет 6500 рублей в месяц и присуждается на один учебный год. На нее могут претендовать студенты бюджетного отделения, которые обучаются по направлениям и специальностям, наиболее важным для города. Кандидатов выдвигает вуз.

К стипендиатам предъявляются следующие требования:

для первокурсников — школьная медаль «За особые успехи в обучении», учрежденная Правительством Москвы;
для студентов 2–4 курсов — сессии без троек за все время обучения и участие в общественно значимых городских мероприятиях в течение предыдущего учебного года.

Полный перечень требований к стипендиатам приведен в п. 5 и п. 6 положения, утвержденного Правительством Москвы.

Также существует стипендия Правительства Москвы для студентов, обучающихся на дневных отделениях в колледжах, подведомственных Департаменту образования и науки Москвы.

На эту стипендию могут претендовать студенты, успевающие по профессиям и специальностям перечня профессий и специальностей, наиболее важных для отраслей городского хозяйства, старше 1-го курса, активно участвующие в реализации городских целевых программ и общественных мероприятиях в интересах города Москвы.

Полный перечень требований к стипендиатам приведен в п. 6 положения, утвержденного постановлением Правительства Москвы.

6. Именные стипендии и гранты

Гранты Президента РФ — на них могут претендовать победители и призеры заключительных этапов образовательных олимпиад, интеллектуальных, творческих, спортивных и других конкурсов и мероприятий, а также обладатели личных достижений , если они:

в течение двух учебных лет после участия в них поступили на очную, заочную или очно-заочную форму обучения на бюджетное отделение;
являются российскими гражданами.

Право на грант Президента РФ нужно ежегодно подтверждать.

Именные стипендии — на них могут претендовать:

студенты, обучающиеся по специальностям или направлениям: «Литературное творчество», «Журналистика» и «Военная журналистика», — стипендия имени А. А. Вознесенского в размере 1500 рублей в месяц;
студенты экономических факультетов — стипендия имени Е. Т. Гайдара в размере 1500 рублей в месяц;
студенты, обучающиеся по специальностям или направлениям «Культурология» или «Филология», — стипендия имени Д. С. Лихачева в размере 5000 рублей в месяц;
студенты, обучающиеся по специальности или направлению «Юриспруденция», — стипендия имени А. А. Собчака в размере 5000 рублей в месяц или стипендия имени В. А. Туманова в размере 2000 рублей в месяц;
студенты, участвующие в литературном творчестве или научных исследованиях в области литературного творчества, политологии и журналистики, — стипендия имени А. И. Солженицына в размере 1500 рублей в месяц.
студенты МГИМО или экономического факультета МГУ — стипендия имени Е. М. Примакова в размере 5000 рублей в месяц.

Некоторые крупные компании, благотворительные или образовательные организации также предоставляют именные стипендии и гранты для студентов. Уточните в своем вузе, на какие из них вы можете претендовать.

Читайте также Налог с выигрыша авто

7. Социальные выплаты

Социальные выплаты назначаются без конкурса студентам, которые соответствуют заявленным требованиям и обучаются в очной форме на бюджетном отделении. В число таких выплат входят:

государственная социальная стипендия. Она не зависит от успеваемости и составляет не менее 2 553 рублей в месяц для студентов вузов и не менее 928 рублей в месяц для студентов техникумов и колледжей. Ее могут получать студенты бюджетных отделений очной формы обучения, постоянно зарегистрированные в Москве, если в течение года до обращения за стипендией они получали социальную помощь. Подробнее о том, кто может получать социальную стипендию и как ее оформить, вы можете прочитать в инструкции;
повышенная государственная социальная стипендия. Ее могут оформить студенты 1 и 2 курсов, которые учатся на хорошо и отлично и выполняют хотя бы одно из двух условий: имеют право на обычную социальную стипендию или не достигли 20 лет и имеют только одного родителя — инвалида I группы. С учетом повышенной социальной стипендии студент не может получать меньше прожиточного минимума, установленного в целом по России за четвертый квартал года, предшествующего году, когда был сформирован стипендиальный фонд вуза;
помощь для студенческих семей. Если оба родителя (или одинокий родитель) учатся на очном отделении, а ребенку меньше трех лет, кроме основных выплат при рождении ребенка, они могут оформить ежемесячную компенсацию роста стоимости продуктов питания.
единовременная материальная помощь. Вуз сам определяет, каким категориям студентов и в каком размере предоставлять материальную помощь. По общему правилу на материальную помощь вуз выделяет до 25% средств, которые планирует потратить в этом году на выплаты студентам (стипендиальный фонд). Чаще всего на материальную помощь могут рассчитывать студенты, у которых появился ребенок, нуждающиеся в дорогом лечении или потерявшие родителей. Основания для получения материальной помощи вы можете уточнить в своем вузе.

8. Скидки и льготы

льготный проездной. На карту москвича для студента можно записать льготные месячные билеты на метро и наземный транспорт. Они предоставляются студентам, обучающимся по очной форме. С 1 сентября по 15 июня по студенческому или карте москвича можно купить билет на пригородные поезда со скидкой 50%. Подробнее о том, как пользоваться картой москвича в общественном транспорте, вы можете прочитать в инструкции;
скидки. По карте москвича для студента можно получать скидки в магазинах и на предприятиях. Все они отмечены на интерактивной карте, где вы можете отфильтровать их по размеру скидки и товарам или услугам, которые они предлагают.

Некоторые магазины и предприятия дают скидку по студенческому билету, а не по карте москвича, и не отмечены на интерактивной карте, поэтому на всякий случай перед оплатой уточняйте, можете ли вы получить скидку как студент. Подробнее о том, как оплачивать покупки и получать скидки по карте москвича, вы можете прочитать в инструкции.

Иностранные студенты: вопросы обложения НДФЛ

Семинары и вебинары Аюдар Инфо

Нередко в вузах можно встретить иностранных студентов, которые приехали обучаться самостоятельно или были направлены по обмену опытом в рамках соглашений, заключенных между государствами или вузами. В статье рассмотрены вопросы обложения НДФЛ доходов таких студентов в случаях, когда российское образовательное учреждение выступает налоговым агентом по НДФЛ.

Приоритет международных соглашений.

На основании п. 1 ст. 7 НК РФ международные соглашения РФ с иностранными государствами, резидентами которых являются студенты, имеют приоритет по отношению к нормам НК РФ. Поэтому в вопросах обложения НДФЛ в первую очередь нужно исходить из положений соответствующих международных договоров.

Например, п. 20 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Куба об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал (заключено в г. Гаване 14.12.2000) предусматривает, что выплаты для покрытия расходов на содержание,
обучение или образование, получаемые студентом, который является или непосредственно перед приездом в одно Договаривающееся государство (Российская Федерация) являлся резидентом другого Договаривающегося государства (Республика Куба) и который находится в первом упомянутом государстве (Российская Федерация) исключительно с целью обучения или прохождения практики, освобождаются от налогообложения в этом первом упомянутом государстве (Российская Федерация) всегда, когда они осуществляются из источников, расположенных вне этого государства (иностранные государства).

Таким образом, данная норма предусматривает освобождение от обложения НДФЛ только выплат, полученных кубинским студентом, обучающимся в Российской Федерации, от источников вне Российской Федерации. Например, если кубинский университет перечислил российскому университету денежные средства для выплаты стипендии кубинскому студенту, то данная стипендия не подлежит обложению НДФЛ.

Если же российский университет выплачивает кубинскому студенту стипендию и осуществляет иные выплаты из собственных средств, то налогообложение таких выплат не регулируется вышеуказанным соглашением. В таких случаях нужно применять положения НК РФ.

Отметим, что если отсутствует международное соглашение с соответствующей страной, касающееся налогообложения доходов физического лица, а также в таком соглашении сказано о применении национального законодательства РФ, то используются положения НК РФ.

Налоговое резидентство студента.

Признание доходов иностранного студента объектом обложения НДФЛ, применяемая ставка налога и порядок налогообложения зависят от налогового резидентства студента.

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Соответственно, вопрос о признании иностранного студента налоговым резидентом по НДФЛ зависит от времени его нахождения на территории РФ. Например, он будет налоговым резидентом РФ, если учится на дневном отделении или очно-заочно (исключениями могут являться первый и последний годы обучения).

В Письме Минфина РФ от 23.05.2018 № 03 04 06/34676 разъяснено, что для определения налогового статуса физического лица учитывается любой непрерывный 12 месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году).

В случае нахождения физического лица в России более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, предшествующих дате получения дохода, такое лицо будет признаваться налоговым резидентом РФ.

При этом по итогам налогового периода устанавливается окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в России в данном налоговом периоде, определяющий порядок обложения налогом его доходов, полученных за этот налоговый период.

Иностранный студент стал обучаться в российском университете с сентября 2018 года, приехав в Россию 02.09.2018 и начав обучение с 03.09.2019. Он не выезжает из Российской Федерации за время обучения.

В 2018 году срок его фактического нахождения на территории РФ составлял менее 183 календарных дней, поэтому в 2018 году он не являлся налоговым резидентом РФ по НДФЛ.

По состоянию на 01.04.2019 срок его нахождения будет превышать 183 календарных дня, поэтому в апреле 2019 года он признается налоговым резидентом РФ по НДФЛ.
В то же время по итогам 2019 года будет определен его окончательный налоговый статус в зависимости от времени его нахождения в России в 2019 году.

Какими документами образовательное учреждение может подтвердить налоговый статус студента?

НК РФ не устанавливает перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение иностранных лиц на территории РФ. Контролирующие органы дают следующие разъяснения по поводу документального подтверждения налогового статуса иностранного лица:

– такое подтверждение производится самостоятельно исходя из особенностей каждой конкретной ситуации (Письмо Минфина РФ от 12.07.2017 № 03 04 05/44434);
– такое подтверждение возможно на основании любых документов, оформленных в предусмотренном порядке и позволяющих установить количество календарных дней пребывания данного лица на территории РФ (Письмо ФНС РФ от 22.05.2018 № БС-4-11/9701@).

Доходы студентов и НДФЛ.

Согласно п. 11 ст. 217 НК РФ от обложения НДФЛ освобождаются стипендии студентов организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, выплачиваемые указанным лицам этими организациями.

Согласно ч. 3 ст. 12 Федерального закона от 29.12.2012 № 273 ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» основные профессиональные образовательные программы включают в том числе образовательные программы высшего образования: программы бакалавриата, специалитета, магистратуры, подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре), ординатуры, ассистентуры-стажировки.

Применение п. 11 ст. 217 НК РФ не ограничено налоговым резидентством студента, поэтому данная норма распространяется на студентов, которые как являются, так и не являются налоговыми резидентами по НДФЛ.

Отметим, что в Письме Минфина РФ от 22.08.2013 № 03 04 06/34362 сказано, что названная норма применяется и в отношении именных стипендий, выплачиваемых образовательным учреждением.

Бесплатное проживание в общежитии.

Международное соглашение РФ и иностранного государства об обмене студентами, например, для стажировки и подготовки специалистов в области русского и иностранного языков и литературы может предусматривать бесплатное предоставление российским учебным заведением места в общежитии для иностранного студента.

Возникает ли в этом случае у иностранного студента доход, подлежащий обложению НДФЛ?

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Перечень доходов, относящихся к доходам, полученным в натуральной форме, в п. 2 ст. 211 НК РФ открыт и включает, например, полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в его интересах услуги на безвозмездной основе.

В Письме Минфина РФ от 05.07.2013 № 03 04 06/25983 сказано, что при получении от организации права безвозмездного пользования квартирой у налогоплательщика возникает доход в натуральной форме, подлежащий обложению НДФЛ.

Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина РФ от 25.07.2012 № 03 11 11/218: стоимость безвозмездно полученных имущественных прав в виде права на безвозмездное использование нежилого помещения должна облагаться НДФЛ.

Отметим, что согласно п. 1 ст. 211 НК РФ при получении налогоплательщиком от организаций дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.

Иностранный студент в январе 2019 года получил доход в натуральной форме, подлежащий обложению НДФЛ. Каковы действия образовательного учреждения, если студент является налоговым резидентом РФ по НДФЛ и от образовательного учреждения:
1) получает ежемесячную стипендию;
2) не получает никаких выплат в денежной форме?

В первом случае сумму НДФЛ учреждение удержит из стипендии, подлежащей выплате.

По второй ситуации в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, если до конца 2019 года образовательное учреждение не осуществит такому студенту выплату, из которой сможет удержать НДФЛ, то до 01.03.2020 оно будет обязано письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Читайте также Когда появился налог НДС?

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей и социальные вычеты.

При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение:

– стандартного налогового вычета на детей за каждый месяц
налогового периода, который распространяется на родителя,
на обеспечении которого находится ребенок (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
– социальных налоговых вычетов, предусмотренных п. 1 ст. 219 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (ставка 13 % НДФЛ для налоговых резидентов), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ. В отношении доходов, облагаемых НДФЛ по иным ставкам, применение стандартных налоговых вычетов не предусмотрено.

В Письме Минфина РФ от 30.11.2018 № 03 04 05/86503 сказано, что любой налогоплательщик, в том числе гражданин Республики Беларусь, признаваемый налоговым резидентом РФ, вправе претендовать на получение социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на его обучение в автошколе.

Из вышеприведенного следует: если иностранный студент является налоговым резидентом РФ, то в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 %, он вправе применять детские и социальные налоговые вычеты. Если он не является налоговым резидентом РФ, данные вычеты неприменимы.

Иностранная студентка в летние каникулы 2018 года работала помощником лаборанта в институте, в котором проходила обучение, получая оклад 14 000 руб. У нее есть ребенок в возрасте до 18 лет. Она признается налоговым резидентом по НДФЛ.

Студентка вправе была применить стандартный вычет на ребенка в сумме 1 400 руб. в месяц. Соответственно, база по НДФЛ – 12 600 руб. (14 000 1 400) руб.

Стипендии для студентов в России в 2021 году

Студенческая стипендия – важная мера социальной поддержки учащейся молодежи. Она выплачивается обучающимся в училищах, техникумах, колледжах и высших учебных заведениях. Эти выплаты гарантируются статьей 36 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации»¹ и другими правовыми документами.

Стипендия призвана не только оказать материальную помощь, но и стимулировать студентов к хорошей учебе. Поэтому размер стипендии зависит от успехов в обучении. Правом на государственную стипендию обладают все студенты, которые поступили на бюджетные места и не имеют «хвостов» и неудовлетворительных оценок. Те, кто учится платно, государственную стипендию не получают, но могут претендовать на другие виды материальной поддержки.

Для студентов в России предусмотрено много разнообразных стипендий. Правда, их размер не всегда позволяет рассчитывать на существенную материальную поддержку. Государственные стипендии индексируются каждый год в зависимости от уровня инфляции.

Студенты могут рассчитывать на следующие виды стипендий:

государственная академическая;
социальная;
стипендия Президента РФ;
стипендия Правительства РФ;
стипендия Правительства Москвы;
губернаторские стипендии;
именные стипендии;
стипендии компаний;
собственные стипендии вузов.

Отдельные категории студентов особенно нуждаются в социальной поддержке. Для них установлена специальная стипендия, минимальный размер которой составляет 2 227 рублей. На социальную стипендию могут рассчитывать:

инвалиды с детства, инвалиды первой и второй групп;
дети-сироты, а также лица, потерявшие единственного или обоих родителей в период обучения;
ветераны военных действий;
инвалиды, которые получили заболевание либо военную травму за время прохождения военной службы;
студенты, прослужившие по контракту не менее трех лет и покинувших службу в результате ухудшения здоровья.

Существует несколько видов президентских стипендий. Все они присуждаются не просто за хорошую учебу, но и за научно-исследовательскую, изобретательскую деятельность. Как правило, эти стипендии присуждаются на целый год.

Если студент побеждал в международных и всероссийских олимпиадах, имеет патент на изобретение, занимается научной работой, ему выплачивается 2 200 рублей ежемесячно. Молодые люди, избравшие приоритетные технические специальности (радиоэлектроника, прикладная математика, программная инженерия и другие) и проявившие себя с наилучшей стороны, могут рассчитывать на 7 тысяч рублей в месяц. Если студент успешно занимается одним из направлений модернизации российской экономики, он может получать стипендию в 22 800 рублей. К таким направлениям относятся информационная безопасность, электроника и наноэлектроника, биотехнические системы и технологии и другие.

Именные стипендии учреждаются преимущественно различными фондами и коммерческими организациями. Претендующие на такие стипендии студенты проходят серьезный отбор. Каждая именная стипендия рассчитана на студентов определенного профиля. Наиболее известны:

1. Стипендия В. Потанина, составляющая 20 тысяч рублей в месяц. Ее могут получать студенты 75 российских вузов, но для этого им необходимо победить в конкурсе, проходящем в два этапа.

2. Стипендия имени В. И. Вернадского в размере 15 тысяч рублей. Она рассчитана на студентов, занимающихся проблемами экологии, энергетики и смежных направлений.

3. Стипендия имени А. А. Собчака выплачивается в сумме 5 тысяч рублей студентам юридических специальностей, имеющих значительные достижения в учебе и научной деятельности.

4. Стипендия имени Д. С. Лихачева также составляет 5 тысяч рублей в месяц, но ориентирована на студентов-филологов и культурологов.

6. Стипендия имени Е. Т. Гайдара – 1,5 тысяч рублей в месяц. Она предназначена для студентов-экономистов, проявивших себя в науке. Правда, рассчитывать на такую стипендию могут только 10 человек.

Понадобятся следующие бумаги:

справка из вуза, что студент учится именно здесь и получает стипендию такого-то размера;
справка о составе семьи (предоставляется по месту жительства);
справка о доходах всех членов семьи.

В деканат своего вуза нужно принести:

личное заявление на получение социальной стипендии;
копию паспорта;
справку, подтверждающую возможность выплаты социальной стипендии.

– Размер государственной академической стипендии обучающихся по очной форме обучения за счет бюджетных ассигнований у всех вузов одинаков и составляет 2 000 рублей. Существует еще государственная социальная стипендия – 3 000 рублей. Понятно, что зачастую получение самой этой стипендии не является серьезной мотивацией для хорошей успеваемости студента. Однако каждый вуз вправе (и часто делает это) поощряет наиболее успешных студентов повышенной стипендией из своих средств. Устанавливаются критерии ее получения и виды повышенных стипендий («За отличную учебу», «Творческую деятельность», «За успехи в науке»). Стипендия может быть от 5 до 10 тысяч.

При этом имея отличные показатели по общественной активности и науке (публикация научных статей, участие и призовые места в конкурсах и конференциях) и студенты-платники в некоторых вузах получают свои бонусы: как правило, это скидки на оплату обучения.

Базовый размер повышенной государственной академической стипендии – 5 854 рублей (от него рассчитывается размер стипендии, который в итоге не может превышать в 10 раз размер государственной академической стипендии, то есть быть более 20 000 рублей).

Размер стипендии студентам первого и второго курсов, обучающихся по очной форме обучения за счет бюджета по программам бакалавриата и специалитета, имеющих оценки «хорошо» и «отлично» и относящихся к категории лиц, имеющих право на получение государственной социальной стипендии, студентам в возрасте до 20 лет, имеющих только одного родителя инвалида I группы – 10 609 рублей. Случаются и разовые выплаты – материальная помощь студентам из средств вузовского профсоюза, и порой она доходит до 10 000 руб.

Как декларировать заграничную стипендию, зарплату и иной полученный доход

Содержание

Кто должен платить НДФЛ с доходов за рубежом?
Как декларировать иностранный доход?
Что будет, если не подать декларацию?
Налог на зарплату, стипендию, пенсию и др. нужно платить дважды?

Российский налогоплательщик должен платить налог с дохода, полученного не только в РФ, но и за ее пределами. В частности, НДФЛ облагаются:

зарубежная зарплата;
пенсии;
пособия;
стипендии;
вознаграждение, полученное физлицом по договорам ГПХ (например, за предоставление услуг в другом государстве) и т. п.

Важно! Ст. 217 НК РФ освобождает от налогообложения только стипендии, пенсии и пособия, получаемые в РФ. К подобным зарубежным доходам названное исключение не относится.

Кто должен платить НДФЛ с доходов за рубежом?

Налог с заграничных доходов платят только налогоплательщики, имеющие статус резидента. Налоговое резидентство РФ не привязано к российскому гражданству. Для его определения смотрят на фактическое нахождение человека на территории страны определенное количество времени, а именно 183 дня и более в течение непрерывных 12 месяцев.

Важно! В 2020 году можно было признать себя резидентом РФ в заявительном порядке, если провел на территории РФ в течение этого года хотя бы 90 дней. На иные периоды эта норма не распространяется.

Уточнить все актуальные требования и правила налогового законодательства можно в рамках консультации экспертов «Консалт-групп».

Рассмотрим, как это работает, на примере Ивана Н., который учится и подрабатывает в Китае.

Если в течение года Иван проведет не меньше 183 дней в России, он:

будет считаться налоговым резидентом;
должен будет уплатить НДФЛ со всех своих заграничных доходов по ставке 13%.

Если же Иван проведет в России меньше 183 дней за 12 месяцев, он будет признан нерезидентом. Для Ивана это означает, что:

по иностранным источникам (стипендия и заработок по трудовому договору в Китае) он не обязан платить НДФЛ;
но по доходам, получаемым внутри РФ, он будет платить НДФЛ по ставке 30% (например, если Иван решит продать свое имущество в России).

Как декларировать иностранный доход?

Допустим, Иван часто приезжает в Россию, поэтому является налоговым резидентом страны. Это значит, что его заработок, получаемый в Китае, облагается НДФЛ в России, и Иван самостоятельно должен задекларировать доход и уплатить с него налог.

Важно! Если по российской зарплате у физлиц есть налоговые агенты — работодатели, которые сами фиксируют доходы работников и отчитываются по ним перед ФНС, с иностранными доходами данная схема не работает. Налогоплательщик отчитывается по таким доходам сам.

Отчетность заполняется по форме 3-НДФЛ и подается в налоговый орган по месту налогового учета до 30 апреля. В этой декларации нужно будет заполнить Приложение 2, посвященное источникам получения доходов за пределами России.

Срок уплаты НДФЛ — до 15 июля.

Что будет, если не подать декларацию?

За непредставление 3-НДФЛ вовремя или неуплату налога на иностранные доходы ФНС привлекает налогоплательщика к ответственности.

Если Иван не подаст декларацию, то за каждый месяц просрочки ему начислят штраф 5% от неуплаченной суммы налога. У санкции есть максимальные и минимальные пределы. Так, штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от неуплаченного налога.
Если Иван не заплатит налог или оплатит его в неполном объеме, то его оштрафуют на 20% от неуплаченной суммы.
Если инспектор ФНС выяснит, что Иван умышленно допустил нарушение налоговой обязанности по уплате НДФЛ, то штраф составит 40%.

Налог на зарплату, стипендию, пенсию и др. нужно платить дважды?

Иван, узнав о своей налоговой обязанности, возмутился: «Неужели я должен платить НДФЛ, если КНР уже удержала с меня подходный налог на мою зарплату и стипендию?».

Ответ на данный вопрос содержится в соглашении между Китаем и Россией об избежании двойного налогообложения. В нем говорится, что в РФ налогоплательщик уплачивает НДФЛ за вычетом налога, уплаченного в Китае.

В Китае действует прогрессивная ставка налогообложения, которая зависит от вида и размера дохода. Она может быть от 3% до 45%.

Если КНР удержит из зарплаты Ивана 13% и более, то в РФ сумма подоходного налога, уплаченного в КНР, будет полностью зачтена в счет оплаты НДФЛ. Ивану нужно будет подать декларацию и подтвердить налог, уплаченный в Китае, путем приложения соответствующих документов (например, китайской декларации).
Если Иван заплатил налог в Китае по ставке меньше 13%, то в России он оплатит лишь разницу. Например, если Иван заплатил в Китае налог с 8%, то в России он оплатит НДФЛ по оставшимся 5%. В таком случае для расчета налога нужно будет перевести доход в юанях в рубли по курсу Банка России на дату выплаты.

Важно! У России есть соглашения об избежании двойного налогообложения со многими государствами (список можно посмотреть здесь). Применительно к доходу из каждой страны нужно смотреть условия зачета. Но, как правило, применяется та же система, что и с Китаем. Если между РФ и другим государством нет указанного соглашения, то подоходный налог придется заплатить в обеих странах по полным ставкам.

Стипендии для студентов в России в 2021 году: размер, виды и условия

Государственные выплаты предусмотрены в большинстве учебных заведений, как высших, так и средних специальных. Размер стипендии для студентов в России не позволяет полностью обеспечить потребности молодых людей даже в самом необходимом. Но регулярные ежемесячные поступления являются далеко не лишней добавкой к родительской помощи или подработкам.

Законодательная база
Виды стипендий в РФ
Академическая
Социальная
Именная
Президентская
Стипендия от предприятия
Повышение стипендии в 2018 году
Отвечаем на вопросы по поводу стипендии для студентов

Законодательная база

Основным документом, регламентирующим правила обеспечения ежемесячным финансовым содержанием лиц, получающих специальность в ВУЗах, училищах, техникумах и колледжах, является закон 273-ФЗ об образовании от 29.12.2012 года. Он определяет основные виды стипендий, правила их оформления, перечень возможных получателей. Суммы выплат устанавливаются Постановлением Правительства РФ от 17.12.2016 года № 1390, определяющим методы расчета стипендиального фонда.

Процедуры назначения подробно пошагово расписаны в приказе Минобрнауки № 1663 от 27.12.2016 года. Многочисленные министерства и ведомства, юрлица издают приказы об учреждении персональных стипендий для отобранных по определенным критериям студентов. Учебные заведения своими нормативными актами имеют право устанавливать дополнительные выплаты за счет доходов от внебюджетной деятельности.

Виды стипендий в РФ

В 273-ФЗ перечислены семь различных категорий стипендий, существующих в РФ. Из них пять предназначены студентам и учащимся. Еще две выплачиваются:

Получающим послевузовское образование в аспирантуре и ординатуре.
Слушателям, направленным на подготовительные отделения.

Пять видов выплат, положенных студентам, различаются по источникам средств, основаниям для получения, требованиям к претендентам, размерам.

Академическая

Эта регулярная выплата предназначается студентам-очникам, обучение которых финансируется из федерального бюджета. Чтобы попасть в список получателей, нужно соответствовать таким требованиям:

иметь в зачетной книжке по всем предметам только оценки «хорошо» и «отлично»;
не иметь не сданных вовремя зачетов либо экзаменов по любым дисциплинам.

Первокурсникам в первом полугодии всем платят стипендию, начиная с 01.09 и по дату завершения зимней сессии. Составлением списков получателей дважды на протяжении года занимается стипендиальная комиссия, включающая членов студенческого профсоюза. Она готовит приложение к приказу руководителя ВУЗа.

С сентября 2018 года нижний предельный порог академической выплаты утвержден в сумме:

для училищ, колледжей и техникумов – 539 руб.;
для ВУЗов – 1484 руб.

Важно! Если образовательное учреждение находится в местностях с тяжелыми климатическими условиями, эта сумма увеличивается на действующий районный коэффициент.

В приказе 1663 предусмотрена возможность выплаты студентам, добившимся определенных успехов, повышенной стипендии. Претенденты на нее отбираются по критериям, перечисленным ниже. Нужно соответствовать хотя бы одному из них:

Получение оценок «отлично» по всем предметам по итогам минимум двух сессий, следующих одна за другой.
Награждение за выполнение ОКР или реализованный проект.
Победа на Всероссийской, региональной либо ведомственной олимпиадах.
Получение патента или свидетельства на собственную разработку или гранта на осуществление научных исследований.
Публикация авторских статей в научных и образовательных изданиях.
Участие в общественной и культурно-творческой деятельности учебного заведения.
Создание произведения в области литературы и искусства, представленного публично.
Регулярное успешное выступление на спортивных мероприятиях, получение наград на соревнованиях различного ранга.

Минимального и максимального предела увеличения стипендии нет, сумма ее определяется финансовыми возможностями учебного заведения.

Социальная

Эта поддержка со стороны государства не обусловлена успехами в учебе либо иных сферах, а начисляется оказавшимся в трудных обстоятельствах студентам и учащимся. На выплаты социального характера имеют право:

сироты или дети, лишившиеся родительской поддержки;
инвалиды I и II групп;
инвалиды детства;
лица, оказавшиеся в зоне действия радиоактивного излучения во время техногенных катастроф;
бывшие военнослужащие, получившие инвалидность из-за травмы либо перенесенного заболевания;
уволенные из вооруженных сил рядовые и младший командный состав, проходившие контрактную службу на протяжении трех и более лет.

Производятся социальные выплаты в соответствии с приказом руководителя учебного заведения на основании предоставленных студентом документов, подтверждающих его принадлежность к одной из перечисленных выше категорий. Выплачивается социальная стипендия в течение всего периода, на который выдана справка. Если подтверждающий документ выдан бессрочно, руководитель назначает ежемесячную выплату до окончания обучения.

Утвержденный в ПП 1390 минимум для выплат нуждающимся в социальной поддержке составляет:

в учреждениях среднего специального образования – 809 руб.;
в ВУЗах – 2227 руб.

К этим суммам так же должен применяться районный коэффициент.

Для первокурсников и второкурсников, получающих по всем дисциплинам «хорошо» и «отлично», увеличивается размер социальной стипендии. Повышается выплата и молодым людям, не достигшим двадцатилетнего возраста, у которых единственный родитель имеет инвалидность I группы, независимо от успеваемости.

Именная

Различные министерства, ведомства, крупные компании принимают решение о назначении именных стипендий. Обычно эти выплаты производятся студентам бакалавриата и магистратуры профильных университетов. На соискание именных стипендий объявляется конкурс, условия которого устанавливает учредитель.

С сентября 2018 года ведущий производитель программного обеспечения компания JetBrains учредила стипендии для поступивших на 1 курс университета Санкт-Петербурга по специальности «Прикладная математика, информатика и программирование». Победители и призеры Всероссийской олимпиады будут получать по 15000 руб. Занявшим первые места в региональных состязаниях интеллектуалов предполагается платить по 10000 руб.

Интересное предложение сделал студентам магистратуры Сбербанк. Он предложил им разработать концепции проектов в пяти направлениях. Двенадцать победителей с 1 сентября 2018 года будут получать по 30000 руб. в месяц. В этом случае не обязательно, чтобы студент обучался за счет бюджетных средств, участвовать в конкурсе могут и платники.

Практически в каждом регионе страны есть губернаторские стипендиаты. Главы субъектов РФ выделяют средства для стимулирования талантливой молодежи. Выплаты именных стипендий производят, например, губернаторы:

Санкт-Петербурга – по 4 тыс. руб. инвалидам и сиротам, имеющим хорошую успеваемость;
Пермского края – по 5 тыс. руб. выпускникам, набравшим высокий балл по результатам ЕГЭ;
Ставропольского края – по 15 тыс. руб. учащимся техникумов и по 22 тыс. руб. студентам ВУЗов, прошедшим конкурсный отбор.

Поддерживают талантливую молодежь и различные благотворительные организации. В частном фонде Владимира Потанина, одном из первых в России, есть специальная программа. Каждый год объявляются конкурсы для обучающихся в магистратуре на получение именной стипендии.

Президентская

Распоряжением Президента РФ №613-рп от 06.09.1993 года утверждено положение о выделении для обучающихся в России студентов высших учебных заведений 700 стипендий. Тем, кто получает образование за рубежом, предназначено 40 стипендий. Претендентов отбирает Минобрнауки на основании представлений ученых советов ВУЗов. Чтобы назвать тех, кому положена стипендия Президента, формируется отборочная комиссия.

Размер выплаты варьируется в зависимости от будущей профессии студента. Для проходящих обучение на приоритетных направлениях сумма стипендии от 5.0 тыс. руб. до 7.0 тыс. руб. Для приобретающих другие специальности – от 1.40 тыс. руб. до 2.20 тыс. руб.

Важно! Перечень приоритетных направлений определен в Распоряжении Правительства РФ № 7-р от 06.01.2015 года.

Для студентов, осваивающих специальности из списка РП 7-р, установлены дополнительно 4500 стипендий Правительства РФ по 5 тыс. руб. каждая.

Стипендия от предприятия

В высшее или среднее учебное заведение можно поступить в рамках так называемого «целевого» приема. Абитуриенты представляют компании и предприятия, с которыми у них заключен договор. Юридическое лицо берет на себя обязательства:

оплачивать учебу;
обеспечивать прохождение производственной практики;
официально трудоустроить по окончании учебного заведения.

Студент обязуется отработать установленный срок в компании или возместить затраченные на его учебу средства. В рамках договора может быть урегулирован вопрос о стипендии: будет ли она перечисляться, в каком размере и при каких условиях. Обычно суммы ежемесячных выплат составляют от 4.0 до 12.0 тыс. руб. На официальных сайтах крупных корпораций, таких, как «Роскосмос», «Росатом» и другие, размещены сообщения о приглашении абитуриентов для поступления по целевому приему.

Повышение стипендии в 2018 году

С 01.09.2018 года Правительство РФ повысило стипендию на 4%. Эта мера должна компенсировать инфляционные издержки. Коснулось повышение только утвержденных в ПП РФ 1390 минимальных сумм академических и социальных выплат. Размер остальных стипендий зависит от решения спонсоров, руководства образовательных учреждений, будущих работодателей.

Основная масса обучающихся за счет бюджета получают мизерные выплаты от 0.6 до 2.2 тыс. руб. Эта сумма ни в какое сравнение не идет с прожиточным минимумом. А ведь в Госдуме звучали предложения приблизить размер стипендии к этому показателю. Вряд ли государственный бюджет в ближайшее время сможет осилить такие расходы. В ЕС, США и других странах деятельность университетов, в том числе студенческие стипендии, спонсируют фонды, созданные выпускниками, и крупный бизнес.

В России ситуация сложная и доступность высшего образования, пока напрямую зависит от родительских финансов. Тем не менее, вступающему в жизнь молодому человеку нужно знать о тех стипендиях, которые существуют, возможностях их получения, чтобы по максимуму использовать то, что имеется на сегодняшний день.