Налог на хенд мейд

Хэндмейд и налоговая инспекция: всегда актуальная тема

Интерес к налоговой сравним со ступенью в эволюции мастера. Начинающей рукодельнице думать о таких вещах просто некогда. Опытной продающей мастерице — думать необходимо. Думать, чтобы быть готовой к неизбежным осложнениям в рукодельном бизнесе, которые возникнут, заинтересуйся им инспектор.

Как могут пересечься наши дорожки?

Есть пара вариантов (вероятность обоих, к счастью, низкая):

— наводка от доброхота;

— выборочные проверки инспекцией рекламных объявлений (разного рода и на разных ресурсах).

Сама по себе тема налоговой и мастера на Ярмарке мастеров обсуждалась не раз. Здесь на уникальном портале, который и задуман специально для мастеров, желающих или извлекающих прибыль за счет своего творчества. Мнения, как и статьи, разделяются на два лагеря: бодрые и удрученные. Бодро пишут и комментят те, кто о налоговой знает лишь понаслышке. Угрюмо – те, кто с ней уже сталкивался. Они всем советуют одно — зарегистрироваться.

Так как взаимоотношения мастера и налоговой — тема весьма актуальная, то источник «ОБС» (одна бабушка сказала) не годится. Я прочитала, что пишут в Сети и проконсультировалась у юристов, которые специализируются на деятельности индивидуальных предпринимателей.

Обратимся к нашей рукодельной жизни. Мы к продажам стремимся, мы ими гордимся. Быть продаваемым – значит, получить признание. Мы прилагаем усилия, чтобы увеличить число покупателей, продавать стабильно, невзирая на сезон, увеличить сумму по среднему чеку. Мы заботимся о том, чтобы прибывали подписчики магазина, чтобы место на выставке было поближе ко входу, покупаем в типографии визитки, рекламируем себя направо и налево. Делимся наиболее выгодными почтовыми тарифами, закупаем упаковку и коробки под отправления десятками, чтобы потом все было под рукой. Ведем книжечку доходов и расходов, скидываем друг другу электронную таблицу в системе Exsel. Ищем места наиболее дешевых материалов для творчества. Как рост расцениваем выход на новые торговые площадки (вчера только блог, сегодня «Ярмарка мастеров», а завтра – . ). Переписываемся с заказчиками, от раза к разу вставляя про очередь на свои работы. Лелеем честно заработанные отзывы покупателей.

Взамен получаем двойные СМС-ки на свой телефон (денежки приходят на карточку), мы под эти звоночки расслабляемся и погружаемся как в нирвану — в сладкие творческие планы.
Сказанное выше – это жизнь успешной рукодельницы, работающей на реализацию. От единомышленников за свою активность и предприимчивость мы получаем добрые слова, а от налогового инспектора – повестку для дачи объяснений. Потому что языком закона наше хобби, любимое дело, увлечение с компенсацией вложенного труда и расходных материалов (!) квалифицируется как предпринимательская деятельность. Предпринимательская обозначает деятельность ради извлечения прибыли. Причем для чиновника не важно, есть эта самая прибыль или нет. Если Вы не декларируете свои рукодельные доходы, предпринимательская деятельность считается незаконной и подлежит ответственности (административной, налоговой и уголовной).

Дальше о наказаниях. Их читаешь, как листаешь страницы Медицинской энциклопедии. Везде страшно и почти все подходит. Кого «многа букофф» пугают, можно пропустить. Читайте сразу хвост… По Гражданскому кодексу РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения услуг. Чтобы подтвердить ведение деятельности, необходимо доказать два обстоятельства: систематичность и получение прибыли. Систематической деятельность считается, если осуществляется два и более раза в год.

Административная ответственность предусмотрена ч. 1 ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Возможный штраф составляет от 500 до 2000 руб. Решение о привлечении к ответственности принимает мировой судья (ст. 23.1 КоАП РФ). Дело может быть рассмотрено либо по месту совершения правонарушения, либо по месту жительства физического лица. Протокол о нарушении, то есть ведении деятельности без регистрации, вправе составить: милиция, налоговая инспекция, территориальные органы министерства по антимонопольной политике, государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей (ст. 28.3 КоАП РФ). Обычно сотрудники одного из перечисленных ведомств приходят к физлицу с проверкой, проводят осмотр помещений или контрольную закупку, обнаруживают, что физическое лицо ведет свою деятельность незаконно, то есть без регистрации в качестве ИП, после чего и составляется протокол. Деятельность без регистрации в качестве ИП является длящимся правонарушением. Привлечь к ответственности гражданина можно лишь в течение двух месяцев со дня составления протокола. Примечание. Два месяца — достаточно короткий срок. Если дело не будет рассмотрено судьей в течение двух месяцев со дня составления протокола, он вынесет постановление о прекращении производства.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена ст. 171 Уголовного кодекса. Она наступает, если в результате проверки, проведенной милицией или прокуратурой, доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получениедоходов в крупном размере, то есть на сумму не менее 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК РФ). Незарегистрированным предпринимателям беспокоиться по поводу уголовной ответственности не стоит, потому что доказать получение дохода на сумму более 250 тыс. руб. сложно. В

Налоговом кодексе ответственность за деятельность без регистрации предусмотрена сразу в двух статьях: 116 и 117. За уклонение от постановки на учет в инспекции грозит штраф в размере 10 процентов от полученных доходов, но не менее 20 тыс. руб. В случае, когда деятельность велась более 90 календарных дней, штраф составит 20 процентов от суммы доходов, но не менее 40 тыс. руб. (ст. 117 НК РФ). За нарушение срока постановки на учет в инспекции штраф составит 5 тыс. руб. либо 10 тыс. руб., если просрочка окажется более 90 календарных дней (ст. 116 НК РФ). Наказать могут только по одной из статей. Гражданин должен зарегистрироваться в инспекции до того, как начнет получать доходы от деятельности. Поэтому просрочку для применения названных выше статей следует отсчитывать с момента первого доказанного случая получения выручки. По ст. 116 оштрафуют, если заявление на госрегистрацию подано до составления акта налоговой проверки, но позже дня получения первой выручки. Если на дату составления акта налоговой проверки заявление все еще не подано, наступает ответственность по ст. 117 Налогового кодекса. Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем, пени за несвоевременную уплату. Кроме того, за неуплату налогов установлен штраф — 20 процентов от суммы доначисленных налогов и пени (ст. 122 НК РФ). Самый действенный метод защиты от проверяющих — не пускать их на свою территорию, особенно если деятельность ведется гражданином у себя дома. Войти в жилое помещение контролеры вправе только по решению суда. Но проверяющие могут получить информацию о ведении незаконной деятельности не только в ходе проверки. В основном, контролеры приходят, получив сообщения от конкурентов бизнесмена или жалобы обиженных покупателей. Источник: www.mosuruslugi.ru/articles/134/

Дальше оригинальная часть — «что именно мне сказал юрист?»

Я делаю сама, ночами, по штуке. Удается продать – хорошо, объемов производства нет…

Налоговая увидит только незаконное предпринимательство.

Занимаюсь творчеством. Творить имею право и продавать мною, автором, созданное в пределах 250 тысяч в год…

Авторское право – на каждую единичную вещь – должно быть зарегистрировано. Доходы Ваши легко проверить и вывести расчетным путем. С них (реальных или теоретических) начислят налог (13%), штрафы и пени…

А налоговый инспектор – лицо доброжелательное.

(Радостно улыбается) А Вы, как думаете? Его задача – получить с Вас прибыль. Слушать возражения не будут. Лучше все признать и повиниться. Сказать, что сейчас Вы думаете зарегистрировать ИП и намерены отчитаться о доходах за истекший период в декларации 3-НДФЛ.

Что мне могут предъявить?

Присутствие на продающем сайте или демонстрация товара с выставленной ценой (торговля по образцу); откроют сайт – по отзывам и позициям в магазине подсчитают прибыль; запросят информацию о банковских переводах… — У Вас какая система? Сбербанк, отлично, они с ним сотрудничают. Вот если бы был PayPal – запрос бы им очень дорого обошелся!

Как будет проходить проверка?

К Вам придет повесточка. Пригласят в Инспекцию для дачи объяснений. В ходе беседы составят протокол. Его дадут подписать. Через недельку на основании протокола и того, что Вы скажете, вынесут постановление. Вас вызовут, чтобы с ним ознакомить. Дальше у Вас есть 10 дней для обжалования или на оплату по указанным реквизитам.

А что же мне говорить?

Скажите, что зарегистироваться как ИП собиралась, декларацию подать хотела в 2014-м. Ребенок маленький – рукоделие не столько бизнес, сколько развлечение. Но прибыль была, признаю…

Могут вынести предупреждение, так как привлекаетесь впервые. Ущерб является малозначительным. Привлекать будут по ст.14.1 КоАП. Худший вариант – минимальный предусмотренный этой статьей штраф – 500 рублей и предписание – обязать отчитаться о доходах в декларации. Это проверят.

Спите спокойно, занимайтесь любимым делом. В стране миллионами ворочают, а вы своими копейками брякаете))).

Теперь выводы.

Во-первых, пока живем – живем. Живем и творим. На том стоим! Развитию творческому и маркетинговому — зеленый свет!

Во-вторых, благодаря Интернету мы все здесь, как на ладошке. Доказательствами по закону являются переписка с клиентом, информация (запрос по исполнительному листу) о движении денег по банковским картам, квитанции по почтовым отправлениями и пр. Допустим, все это послужит доказательством того, что предпринимательская деятельность ведется. Систематичность докажут сроками отзывов, расчетную прибыль смогут рассчитать по ценам, указанным в блоге или в магазине на ЯМ. Но прибыль – это разница за минусом себестоимости вещи. Значит, собираем чеки и дальше. По возможности все закупки в магазинах товаров для творчества ведем через банковскую карту. Все расходы (он-лайн закупка ткани, например) записываем. При наличии подтверждения банком суммы (что именно такая и тогда-то была) это принимается как доказательство расходов на творчество. Фиксировать деньги можно от руки, можно в типографской Книге доходов и расходов (продается в канцелярских магазинах).

В-третьих, следует бояться оптовых объемов закупок и остерегаться обставлять квартиру промышленным оборудованием. Строже спросят с тех, кто занимается перепродажей околорукодельных вещей. Это уже чистой воды предпринимательство, никакими творческими исканиями тут не отбрехаться.

В-четвертых, заручиться поддержкой местных Комитетов культуры, Домов народного творчества. С всеми познакомиться, во все общества народных мастеров вступить закрепить свой творческий статус. В этом отношении повезло Франции и Узбекистану: там есть официальный трудовой статус «народный мастер». В Твери, кстати, второй год готовится к принятию Программа о народных мастерах. Может быть, мой город стал бы третьей территорией творческих людей, чьи доходы налогами не облагаются.

В-пятых, налогами не облагается продажа автором собственноручно созданных произведений искусства (до 250 тысяч рублей в год). Что относится сюда, ищите в Сети. Под определение, например, попадают пряники-козюли, обжиг посуды, даже вязание. Во всех случаях нужно официальное подтверждение, что «козюли» — это они самые, произведение искусства. Обратиться можно в свой, региональный Комитет по авторскому праву при Президенте России (в Твери такой есть).

Спасибо за внимание! Боялась утомить, но с такой темой вести светскую беседу – легко и непринужденно — трудно)))).

Другие мои статьи о продажах — в блоге. Буду рада продолжить знакомство. Очень надеюсь, что вот-вот допишу статью о сезонности продаж и смогу предложить ее для обсуждения.

Если статья про налоговую и хэндмейд Вам показалась близкой, нажмите «Нравится!». Еще раз спасибо!

Хобби как дело: облагается ли доход от продажи изделий ручной работы налогами?

Алиса Тростникова

Хобби как бизнес – довольно распространенное сегодня явление. Творческие люди вяжут, шьют, мастерят украшения и сувениры на заказ, зарабатывая таким образом деньги.

Коллаж Александра Ермоловича

Налоговый вопрос довольно часто фигурирует на электронных площадках общения среди рукодельников. Должна ли платить налог бабушка, связавшая на продажу три пары варежек в месяц? Является ли незаконным предпринимательством изготовление на заказ 20 школьных бантиков в течение недели?

— Если продажа товаров, выполнение работ или услуг осуществляются самостоятельно и направлены на получение прибыли, это уже может считаться предпринимательской деятельностью, — поясняет позицию надзорных органов главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Алтайскому краю Сергей Жуков. – И такое лицо обязано оплатить налоги с полученной прибыли.

К примеру, испекли вы в подарок ко дню рождения торт. Он гостям понравился настолько, что некоторые из них предложили повторить его изготовление за определенную сумму. Такая разовая сделка купли-продажи, согласно закону, не будет считаться предпринимательством. И платить с нее налог изготовитель поделки не обязан. А вот если в следующем месяце поступит заказ еще на десять тортиков, то следует озадачиться, как легализовать свою деятельность. Особенно если вы, вдохновленные спросом, завели страницу в Интернете, где выставляете фото продуктов своего творчества да еще сопровождаете их информацией о стоимости. Будет сложно убедить надзорные органы в том, что ваш маленький бизнес не является незаконной предпринимательской деятельностью.

По словам Сергея Жукова, продажа товаров рукоделия или оказание платных услуг более двух раз в месяц выглядят перед законом как систематическое извлечение прибыли. И если при этом не оплачены взносы в доход государства и нет регистрации ИП, такой способ заработка квалифицируется как незаконная предпринимательская деятельность. Это может повлечь за собой три вида ответственности: административную, уголовную и налоговую.

Как стать законным?

Все вроде бы просто: получил прибыль, заплати налоги и твори спокойно. Что же останавливает мастеров в легализации своей деятельности? Основная причина – в необходимости уплаты страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ в виде фиксированного платежа, в 2018 году он составляет чуть более 30 тысяч рублей, т.е. сколько бы ни заработал предприниматель на изготовлении товаров, ему все равно необходимо заплатить 30 тысяч рублей в Пенсионный фонд. Получается, урожай по зернышку, а налог – с колоска. А ведь часто рукоделие является побочной деятельностью, которой мастер занимается в свободное от работы время. Прибыль в таком случае может составлять не более пяти тысяч в год. Что же ему, бежать регистрировать ИП? Есть варианты. По словам начальника отдела налогообложения УФНС России по Алтайскому краю Ирины Смирновой, для тех, у кого творческая деятельность, связанная с изготовлением товаров на заказ, имеет сезонный и нерегулярный характер, подойдет такой вариант взаимоотношения с налоговой, как декларирование прибыли. Скажем, мастерица шьет летние панамки или делает конфетные букеты, востребованные в основном 8 Марта. По сути, зарабатывает на своем хобби она всего пару месяцев в году. Налоговым кодексом РФ предусмотрено декларирование полученной прибыли раз в год с последующей уплатой налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов.

— Мастер, реализующий товары собственного изготовления, как физическое лицо обязан предоставить декларацию о доходах не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, и оплатить НДФЛ со своих доходов в установленный срок — до 15 июля года, следующего за налоговым периодом, — пояснила Ирина Смирнова. – В декларации в обязательном порядке мастер должен указать все полученные доходы и вправе заявить расходы, связанные с реализацией продуктов рукоделия. К примеру, связал он на продажу варежки. В документе нужно указать смету – стоимость варежек 10 рублей, стоимость пряжи – 6 рублей, чистый доход – 4 рубля, с него и уплачивается налог в 13%. Но к смете обязательно должны прилагаться документы, обосновывающие и подтверждающие расходы, связанные с получением дохода.

Бизнес на рукоделии

С регистрацией ИП все сложнее. Но и зарабатывать на неофициальной надомной деятельности длительно, при этом оставаясь физическим лицом, занятие довольно рискованное. Налоговые органы непрерывно отслеживают различные формы самозанятости граждан. А с появлением Интернета мы все как на ладони. Если будет доказано, что творческая работа является единственным или основным источником дохода, то этот фактор станет неоспоримым подтверждением постоянного получения выгоды. Также доказательствами незаконного бизнеса могут стать выписки из банковских счетов, подписанные акты передачи, размещение рекламы в СМИ, заключение арендных договоров. Тут важно отметить, что отсутствие дохода не влияет на квалификацию правонарушений, так как прибыль является основной целью, а не обязательным результатом.

Помимо соблюдения закона, говорит Сергей Жуков, легализация предпринимательской деятельности дает ряд преимуществ. Так, с момента регистрации ИП идет рабочий стаж, оплата взносов в ПФР влияет на размер будущей пенсии. Выгодно это и с позиции развития бизнеса.

— Например, при заключении договора на реализацию продукции с юридическими лицами лучше все-таки иметь официальный статус предпринимателя, — делится опытом мыловар Ирина Долгова. – После регистрации предприятия мы стали реализовывать мыло большими партиями в спа-центры, магазины. В некоторых договорах предусмотрена отсроченная оплата товара, поэтому гораздо спокойнее, когда в документе прописаны ответственность и обязанности сторон. Кроме того, для изготовления некоторых видов продукции требуются особые разрешительные документы. Это невозможно сделать без регистрации ООО или ИП.

Мастера говорят, в статусе предпринимателя больше возможностей привлечения инвестиций, грантов, льготных кредитов для развития бизнеса. Надо понимать, что в таких случаях и масштабы деятельности другие. И прибыль исчисляется десятками, а то и сотнями тысяч рублей. Но таких успешных мастеров – единицы.

Операция – легализация

Минфин России подготовил очередную концепцию налога на доход с профессиональной деятельности для самозанятых. Как сообщают «Известия», новый сбор для этой категории граждан предлагается установить на уровне 2,5–4,5% от выручки в зависимости от того, кому оказывались услуги – физическим или юридическим лицам. Плюс еще 1,5% от дохода пойдут на страховые взносы. Более того, ведомство готово предоставить 30 тыс. налогового вычета самозанятым, чтобы мотивировать их к переходу на новый режим. Его можно будет использовать на частичную уплату единого платежа, который пойдет на сбор и страховые взносы. На первом этапе — с начала 2019 года до 2020 года — Минфин предлагает запустить пилотный проект в Москве, Санкт-Петербурге, Татарстане и Калужской области.

Поданным Росстата, в России 13 млн человек, работающих на себя. А число легализованных самозанятых граждан составляет 936 человек.

Хэндмейд и налоги

Статья 7 Конституции устанавливает, что Российская Федерация – социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека. А для того, чтобы была возможность исполнять данную статью, необходимо иметь определенный бюджет, причем, чем большего он размера, тем лучше. При этом, как говорила Маргарет Тэтчер: «There is no such thing as public money; there is only taxpayers’ money» (нет такой вещи, как общественные деньги, есть только деньги налогоплательщиков). И именно из денег налогоплательщиков граждане могут получить бесплатную медицину, образование и иные социальные блага.
Опустим в данной статье вопрос о том, как именно расходуются бюджетные средства, остановимся только на теме оплаты налогов, в случае если гражданин получает определенный доход от его хобби (например, продажа вязаных вещей или изготовленных из дерева статуэток).

Ответственность за предпринимательскую деятельность без регистрации

При этом нужно исходить из того, что под систематичностью получение прибыли каждый государственный служащий будет понимать то, что ему выгодно. В соответствии с постановлением пленума верховного суда РФ от 24.10.2006 года «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», отдельные случаи выполнения работ не могут образовывать состав административного правонарушения, предусмотренного статьей 14.1 КоАП РФ. Однако нерегулярность прибыли вовсе не означает освобождения от ответственности, ведь помимо фактически проданного товара, оказанных услуг или выполненных работ, имеются иные данные, на основании которых суд должен выносить решение. Например, большое количество товара и разнообразие ассортимента вполне могут свидетельствовать о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли. Иными доказательствами по делам подобного рода могут быть показания лиц, оплативших товары, работы или услугу; расписки в получении денежных средств; выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности; размещение рекламных объявлений; выставка образцов товаров в местах продажи; закупки материалов и заключение договоров аренды помещений.

Из вышесказанного можно сделать вывод о том, что целенаправленное размещение фотографий товаров, сделанных собственными руками, с предложением их купить вполне может квалифицироваться как предпринимательская деятельность со всеми вытекающими отсюда последствиями. Соответственно, идеальным вариантом для лиц, которые хотят превратить свое хобби в небольшой бизнес, является регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Сразу после этого имеет смысл написать заявление о переводе себя на упрощенную систему налогообложения. Тут Вам на выбор представится возможность выбора: либо платить 6% от своих доходов либо 15% от своей прибыли. При этом, если доходов нет, имеется возможность подать «нулевую декларацию», которая не подразумевает оплату налогов.

Патентная система налогообложения

Правда для полноты картины стоит отметить, что налоги то хотя и копеечные, а взносы вполне себе могут быть ощутимым ударом по кошельку. Так, каждый индивидуальный предприниматель, помимо налогов, обязан уплачивать взносы в пенсионный фонд (в размере 19 356,48 рублей + 1% от суммы свыше 300 тысяч рублей дохода в год, по состоянию на 2016 год) и в федеральный фонд медицинского страхования (3 796,85 рублей по состоянию на 2016 год).

Без регистрации в качестве ИП

При этом не стоит забывать и о том, что чье-то хобби, которое заключается в выращивании сельскохозяйственной продукции на личном подсобном хозяйстве, и вовсе не облагается налогами. В данном случае необходимо представить справку о том, что реализуемая продукция произведена на личном подсобном хозяйстве. Единой формы и срока действия данной справки налоговый кодекс не предусматривает, поэтому она может быть выдана в свободной форме органами местного самоуправления.

Из всего вышесказанного следует, что получение доходов от хобби подразумевает необходимость уплаты налогов, при этом нет никакой необходимости отдавать государству последнюю рубашку.

Нужно ли самозанятому получать сертификаты и декларации соответствия?

Я пеку торты на заказ и варю мыло ручной работы. Оформилась в прошлом году как самозанятая, плачу налог на профессиональный доход — НПД. На сайте ФНС сказано, что самозанятые могут оказывать косметологические услуги и продавать товары собственного производства, при этом на фотопримере изображены пирожные.

Но разве для мыла и пищевых продуктов не нужны какие-то специальные сертификаты? А если нужны, то разве физлицу без статуса ИП их оформят?

Вы подняли очень интересный вопрос. На самом деле все, что касается продуктов питания и парфюмерно-косметической продукции, в России регулируется довольно строго. По крайней мере, на бумаге: есть куча разных отраслевых правил, регламентов, разрешительной документации. Но самозанятых все это не касается.

Есть ощущение, что, когда законодатели вводили налоговый режим для самозанятых, они просто не подумали, что те могут продавать еду или косметику собственного приготовления. А для пищевой и косметической продукции существует много нормативных актов, которые были приняты до появления самозанятых.

Откуда взялся правовой пробел

На специальном сайте ФНС для плательщиков НПД есть примеры подходящих для них видов деятельности. Среди них указана и продажа продукции собственного производства, которая действительно сопровождается фотографией десертов. Получается, ФНС допускает, что кондитеры-одиночки могут работать как самозанятые.

Нигде в законодательстве нет требований, что самозанятые должны оформлять какие-либо сертификаты или декларации соответствия на свою продукцию, в том числе пищевую. Видимо, потому, что самозанятость по своей сути не предполагает массового производства. И еще, возможно, потому, что до сих пор каких-то резонансных случаев с участием самозанятых, например массового отравления кексами, которые испек домашний кондитер, не было.

По идее, самозанятые, которые продают собственную стряпню, должны соблюдать санитарные правила. Но они рассчитаны на промышленные цеха — соблюсти их на кухне, где человек печет торты на продажу, просто невозможно.

Оформлять личную медкнижку самозанятые кондитеры тоже не обязаны. Она нужна определенным сотрудникам организаций и ИП, которые работают в пищевой отрасли.

Проект упрощенных санитарных правил для самозанятых

Весной 2019 года в Татарстане республиканский совет предпринимателей совместно с региональным Роспотребнадзором разработал упрощенные санитарные правила работы для самозанятых кондитеров.

В них предлагалось, например, вот что:

• не вести журналы учета, а просто сохранять чеки и сертификаты на сырье;
• использовать для готовки домашние промаркированные емкости, например тазы;
• не указывать в маркировке готовой продукции пищевую и энергетическую ценность;
• сделать сертификацию продукции добровольной.

Эти правила передали на рассмотрение федеральному Роспотребнадзору, и с тех пор о них ничего не слышно.

Что считается продукцией собственного производства у самозанятых

Самозанятым нельзя перепродавать чужие товары. Они могут продавать только собственную продукцию — ту, что сделали своими руками. Например, человек что-то шьет или вяжет на продажу: платья, игрушки, сумки. Либо делает мебель или украшения, рисует картины.

Однако хендмейд — это не обязательно то, что собственноручно сделано с нуля. Если самозанятый покупает глиняные цветочные горшки, расписывает их вручную и продает, это тоже считается товаром собственного производства. Или, допустим, он покупает партию одноцветных футболок и наносит на них оригинальные принты — это тоже собственная продукция.

Вот еще несколько примеров такой продукции из писем Минфина:

• букеты и композиции из цветов;
• компьютеры, собранные из запасных частей;
• электротехническая продукция, например самодельная люстра;
• питьевая вода, которую доочистили и продают через вендинговые аппараты.

Почему самозанятым не нужны разрешения на мыло и торты

Как производить, хранить, перевозить, продавать и утилизировать пищевую продукцию, прописано в техническом регламенте Таможенного союза «О безопасности пищевой продукции».

Техрегламент должны соблюдать все изготовители, продавцы и импортеры съедобных товаров на территории Евразийского экономического союза — ЕАЭС. У всей пищевой продукции, которую выпускают в обращение, должна быть как минимум декларация соответствия.

Но, во-первых , такие декларации оформляют только организациям или ИП — обычному человеку их не выдают. Во-вторых , даже если у самозанятого кондитера есть статус ИП, то при оформлении декларации он должен будет документально подтвердить, что его продукция соответствует требованиям техрегламента.

Обеспечить их в домашних условиях просто невозможно. Это недавно признало свердловское управление Роспотребнадзора, сказав также, что их ведомство не рассматривает жалобы граждан на деятельность самозанятых.

Письмо управления Роспотребнадзора по Свердловской области от 10.09.2020 № 66-00-14/05-31385-2020 PDF, 1,64 МБ

Еще до появления НПД Роспотребнадзор на своем сайте говорил про опасность домашних кондитерских изделий. В первую очередь тех, что с кремом. Мол, они могут быть причиной различных инфекций: дизентерии, сальмонеллеза, гепатита А, ротавируса, стафилококка. Кроме того, неизвестна дата изготовления, срок годности, условия хранения такой продукции. А отсутствие информации о составе может стать причиной аллергической реакции у потребителя.

Но самое главное, в том же обращении Роспотребнадзор прямо сказал, что ведомство не проводит проверки физлиц, которые продают пищевую продукцию собственного приготовления.

Аналогичная ситуация складывается с мылом ручной работы. Оно относится к парфюмерно-косметической продукции — для нее есть свой техрегламент. На мыло тоже нужно получать декларацию соответствия. Но обратиться за такой декларацией могут только организации или ИП, которые занимаются производством, импортом и/или продажей парфюмерии и косметики.

Пять ответов про маркировку: как быть производителям, нужно ли маркировать хенд-мейд и что делать с поставками из Китая

Как быть с маркировкой дизайнерам, которые шьют обувь и одежду на заказ? Должен ли китайский поставщик маркировать сырье для обуви? С чего начать маркировку производителю обуви? На эти и другие вопросы мы ответили вместе с экспертами Честного ЗНАКа.

Я производитель, как я должен маркировать обувь?

1. Зарегистрироваться в системе маркировки и прослеживаемости.
2. Заказать коды маркировки в системе.
3. Сформировать средства идентификации с кодами (этикетки).
4. Нанести на товар средства идентификации с кодами (наклеить этикетки).
5. Подать в систему маркировки сведения о вводе товаров в оборот.
6. Подать в систему маркировки сведения о передаче маркированного товара другому участнику оборота.

Удобнее все это делать в режиме «одного окна» — для этого идеально подойдет сервис МойСклад. В нем можно быстро завести карточки для новой продукции, заказать коды, ввести товары в оборот, упаковать их для перевозки и напечатать этикетки. Работать с маркировкой можно бесплатно на всех тарифах. В МоемСкладе можно также управлять всеми процессами бизнеса. Контролируйте все: от учета до оплаты заказа и доставки. Есть подробные инструкции по всем функциям, а поддержка работает 24/7. Попробовать МойСклад .

Что делать мелким дизайнерам и хенд-мейдерам, которые шьют работы дома? Они обязаны маркировать их?

Дизайнер обязан самостоятельно промаркировать свои работы, если:

• Эта продукция попадает в перечень товаров из распоряжения № 792-р.
• И при этом дизайнер продает ее как юрлицо или ИП.

Если дизайнер выступает как физлицо и сдает товары в магазин, например, по договору комиссии, маркировать товар должен магазин.

Что делать с закупкой сырья из Китая? Мы получаем текстиль для дальнейшего производства обуви. Китайский производитель должен маркировать это сырье или нет? А мы должны маркировать производимую обувь?

Все зависит от того, есть ли товары в распоряжении № 792-р. Если закупаемое сырье там есть, китайский поставщик должен его промаркировать. Если там есть ваша обувь — вы обязаны промаркировать ее самостоятельно.

Я покупаю чистые футболки оптом, потом наношу на них принты и продаю через интернет. Кто будет их маркировать: я или производитель?

Проверьте по списку товаров в распоряжении № 792-р, надо ли маркировать футболки, которые вы покупаете. Если они есть в списке, маркировать их должен производитель — он должен присвоить код GTIN и описать атрибутивный состав сведений о товаре.

После нанесения принта на футболки меняется описание атрибутивного состава, а значит — нужен новый GTIN. При изменении GTIN понадобится перемаркировать товар с новым GTIN. Это вы должны будете сделать уже самостоятельно. Обязательная маркировка одежды стартует 1 января 2021: к этому моменту у вас все должно быть готово, чтобы работать по этим правилам.

Как ателье работают с маркировкой? Нужно ли нам маркировать обувь, если мы ее сшили на заказ?

Если вы шьете обувь по договору услуг с клиентом, маркировать ее вам не нужно.

Вопросов по маркировке много, мы ответили на главные — смотрите наш справочник « 200 ответов по маркировке » и читайте Методические рекомендации по маркировке обуви и инструкция по нанесению кодов.

В МоемСкладе уже все готово к маркировке: можно вести учет маркированных товаров, продавать их, работать с ЭДО, как этого требует закон. Поддержка маркировки полностью бесплатная, а простой интерфейс позволяет начать работать сразу после регистрации.

Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно! Просто зарегистрируйтесь и начните работать.

«Незаконное предпринимательство» в соцсетях

На вопросы в рамках услуги бесплатной консультации отвечает бизнес-консультант Толстиков Игорь Геннадьевич:

— Довольно часто приходится сталкиваться с подобными вопросами. Возникают они, в основном, по причине незнания начинающими предпринимателями российского законодательства.

Что такое «незаконная предпринимательская деятельность»?

1. Определимся с понятиями

Что такое «Предпринимательская деятельность» и «Незаконная предпринимательская деятельность» с точки зрения законодательства? В Гражданском Кодексе РФ найдем следующее определение:

Ст.2 ГК РФ:
Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Таким образом, в случае ведения физлицом предпринимательской деятельности без регистрации ИП (либо ООО, либо иной организационно-правовой формы, разрешённой законодательством), эта деятельность является незаконной.

Ключевая фраза «деятельность, направленная на систематическое получение прибыли» НЕ ТОЖДЕСТВЕННА понятию «получение прибыли». Это значит, что само отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушения: как только вы занялись подобной деятельностью без регистрации (возможно даже не успев за это время получить доход) — эта деятельность уже является незаконным предпринимательством.

2. Признаки предпринимательской деятельности

Какие же признаки деятельности явно указывают на то, что деятельность является предпринимательской? Законодательство на этот счёт не даёт однозначный ответ. В сложившейся судебной практике доказательствами, подтверждающими факт занятия физическими лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, являются:

• свидетельские показания лиц, оплативших денежную сумму за товары, работу или услуги;
• расписки в получении денежных средств;
• выставление образцов товаров в местах продажи;
• закупка товаров и материалов;
• заключение договоров аренды помещений;

• документы передачи товаров (либо выполнения работ, оказания услуг), с отметкой о получении вознаграждения;
• выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к ответственности;
• размещение рекламных объявлений.

(Данная информация взята из Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 18 от 24.10.2006 в ред. от 09.02.2012)

Обратите внимание, что публикация в социальных сетях, на форумах, сайтах объявлений информации рекламного характера о продаваемых изделиях (оказываемых услугах) является основанием для предъявления обвинения в незаконной предпринимательской деятельности.

Факт регулярного получения на личный банковский счет денежных сумм от других физических лиц также может являться основанием в предъявлении обвинения в незаконном предпринимательстве.

Уличить вас в незаконной предпринимательской деятельности могут сотрудники налоговой инспекции, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком — например, по наводке ваших конкурентов или бдительных граждан, которые по какой-то причине оказались недовольными вашими услугами.

Наказания за незаконную предпринимательскую деятельность

Административная ответственность

В соответствии со ст.14.1 КоАП РФ, осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечёт наложением административного штрафа в размере от 500 до 2000 руб . Если данное физлицо осуществляет деятельность, которая подлежит обязательному лицензированию, то в этом случае штраф составит от 2000 до 2500 руб . Продукция и средства производства могут быть конфискованы.

Кроме того, административное наказание могут повлечь также: применение в деятельности чужих логотипов, нарушение авторских прав, обман покупателей, реализация подделок и т.п.

Налоговая ответственность

Статьей 11 Налогового Кодекса РФ установлено, что физические лица, которые ведут предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве ИП, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями. Это означает, что к таким физлицам могут быть применены штрафные санкции за неуплату налогов, а также несдачу налоговой отчетности.

Наказание для физического лица предполагает выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за его просрочку. Помимо этого, за уклонение от уплаты налогов полагаются следующие штрафы:

• 10 % суммы извлечённого от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но не менее 20 тыс. руб. — составляет штраф для предпринимателя, который не подавал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса;
• 20 % суммы дохода, но не менее 40 тыс. руб. — заплатит предприниматель, ведущий нелегальный бизнес 90 дней и более;
• если ФНС установит факт, что законно зарегистрированный предприниматель вёл свою деятельность ДО ДАТЫ фактической регистрации, это грозит штрафом в 5 тыс. руб. Если же налоговые органы установят, что факт получения дохода состоялся ранее даты регистрации более чем 90 дней, штраф составит 10 тыс. руб.

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в установленный законодательством срок наказывается штрафом в размере 5 % неуплаченной суммы налога , подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность наступает, если доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном и особо крупном размере. Данный факт может быть доказан в результате проверок, проведенных полицией или прокуратурой.

За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:

За причинение ущерба в КРУПНОМ РАЗМЕРЕ (1,5-6 млн руб.) — штраф до 300 тыс. руб. или в размере заработка нарушителя за 2 года . Также наказанием для физлица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев .

За причинение ущерба в ОСОБО КРУПНОМ РАЗМЕРЕ (более 6 млн руб.) — штраф до 500 тыс. руб. или в размере заработка нарушителя за 3 года ; лишение свободы на срок до 5 лет вкупе со штрафом до 80 тыс. руб. или в размере 6-месячного дохода.

Подведем итоги

Как видим из вышесказанного, наказания за незаконную предпринимательскую деятельность довольно суровые. В то же время процедура регистрации в качестве индивидуального предпринимателя проста и занимает не более 5 дней.

Тем, кто прочитал данную статью и уже принял решение о необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, стоит напомнить:

После регистрации кроме налоговых платежей ИП обязан уплачивать в Пенсионный фонд РФ взносы «за себя» в ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ 27990 рублей за год (по состоянию на 2017 г.). Сумма эта перечисляется в бюджет вне зависимости от того, ведете вы свою деятельность или нет.

Так что если ваш доход от продажи авторских hand-made изделий за год составит меньше этой суммы, то регистрироваться в качестве ИП вам пока не выгодно.

Итак, на основной вопрос «Нужно ли регистрировать свою предпринимательскую деятельность?» — Ответ: «Да, нужно. Но это не всегда выгодно«. Решение за вами…

Эксперты Центра бухгалтерского обслуживания «ИНТЕГРА» всегда готовы вас проконсультировать и помочь в принятии решения.