Подоходный налог в Швейцарии - Sps-Studio.ru

Подоходный налог в Швейцарии

Какая ставка подоходного, транспортного и других видов налогов в Швейцарии в 2021 году. Особенности швейцарской системы налогообложения. Специальные сборы для кантонов.

Подоходный налог в Швейцарии

Налоги в Швейцарии

Швейцария интересна россиянам не только своими захватывающими пейзажами и уникальными архитектурными строениями. Многих привлекли перспективы открытия доходного бизнеса и то, что налоги в Швейцарии при всей своей сложности и запутанности, являются одними из самых низких в Европе. В деле налогообложения Швейцария обошла даже Украину, где налогоплательщикам приходиться отдавать до 55 %.

Часовая башня и улица в Берне

Особенности налоговой системы в Швейцарии

На самом деле швейцарская система налогообложения кажется сложной только на первый взгляд. Если вы уясните себе, что она имеет несколько уровней, вам станет проще разобраться, что к чему. Граждане развитого европейского государства в 2021 году платят налоги следующих видов:

Схема налоговой системы в Швейцарии

  • федеральные;
  • кантональные;
  • муниципальные.

Федеральные налоги платят все граждане государства. Кантональные налоги тоже платят все, только тут у каждого они свои. Конституция свободолюбивой либеральной страны дала кантонам право самостоятельно разрабатывать свою внутреннюю налоговую систему. То есть, сумма, которую вам придётся отчислять, зависит от того, в каком кантоне страны вы обосновались.

Муниципальные налоги – это выплаты, которые идут в казну конкретного населённого пункта. Суммарно выходит около 25% от доходов. Что весьма привлекательно и для физических, и для юридических лиц.

Налоги федерального уровня

Федеральных налогов в Швейцарии не так много. Это:

  • проценты с доходов корпораций;
  • расчётный налог;
  • НДС, который популярен во всех странах;
  • подоходный с физических лиц и т. д.

Карта показывающая размер денег остающихся у швейцарской семьи после выплаты всех налогов

Если сравнивать ставки налогообложения, то видна их явная конкурентоспособность со всеми известными налоговыми системами развитых стран мира.

Так, налог на прибыль, взимаемый со швейцарских корпораций, варьирует в рамках от 3,63% до 9,8%. На федеральном уровне облагается налогами акционерный капитал. Всего 0,825 %. Общий для всех кантонов налог с оборота колеблется в рамках от 6,2% до 9,3%.

Что касается НДС, в данном случае налогообложение приведено к общим стандартам, действующим в Евросоюзе. Ставка в 2021 году составляла 7,6 %. Она не окончательна и имеет отношение не ко всем товарам и услугам. В отношении некоторых товаров и услуг действует несколько сниженный процент.

Если компания Швейцарии занимается торговлей за пределами страны, её прибыли могут не регистрироваться и не облагаться НДС. Из доходов, действующих в государстве учреждений, юридических и физических лиц, ассоциаций, не обладающих статусом юридических лиц, товариществ и т. д.

НДС взимается только в том случае, если годовой оборот налогооблагаемой деятельности превышает 100000 CHF. Если оборот не достиг указанной суммы, плательщик освобождается от уплаты НДС.

Кантональные налоги

На территории Швейцарии по состоянию на 2021 год действовало 26 свободных кантонов. Главными источниками налогов в кантонах являются:

  • налоговый сбор за дарение и наследование;
  • на корпоративную прибыль (в расчёт берётся сумма чистой прибыли, включающая и ту, что получена за рубежом);
  • земельный доход;
  • на домашнее хозяйство;
  • на собак;
  • выигрыш в лотерею;
  • заведения увеселительного плана;
  • водопроводные станции;
  • внешнюю рекламу;
  • подоходный с физических лиц и т. д.


Важным моментом является то, что чистая прибыль в законном порядке может учитывать, то есть вычитать полученные в течение прошедших 7 лет убытки. Сюда также включаются расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, резервы и провизия. Всё это учитывает не только кантональное, но и федеральное налогообложение.

Каждый отдельный налог в кантонах может иметь различные процентные ставки. К примеру, налог на прибыль компаний в кантонах имеет двадцать шесть уровней. Он может быть равен и 4%, и 25%.

Если рассмотреть Шаффхаузен, то по местным законам, если компания отдала под швейцарское налогообложение минимум 15 % своей прибыли, взимаемые на федеральном и кантональном уровнях проценты будут в совокупности будут равняться 10,4%.

В Цуге, если корпорация имеет доходы до 100 000 франков, с неё вычтут всего 4%, если больше – 7%. В Женеве налог колеблется в рамках от 4 до 16%.

Карта Швейцарии с указанием кантонов

Сложнее всего разобраться в кантональных налогах. Задача усложнится, если вникать в каждый кантон. Но как бы сложно ни было понять хитросплетения налоговых обязательств, в Швейцарии, как говорилось выше, в совокупности они не превышают 25%. И это даёт возможность экономической системе Швейцарии быть на уровень выше всех своих конкурентов.

Муниципальное налогообложение

Размеры муниципальных, или, как ещё принято говорить, коммунальных налогов, в различных кантонах и городах составляют от кантональных от 90% до 140%. Если учесть, что по состоянию на 2021 год в Швейцарии числилось 2 551 муниципальных единиц, то тут есть над чем поразмыслить.

Общими для всех муниципальных образований являются следующие виды налогов:

  • подоходный;
  • потребительские.

Муниципальные налоги во многом дублируют федеральные и кантональные.

Процентное соотношение муниципальных налогов в Швейцарии

Чтобы разобраться в том, где выгоднее всего открывать бизнес, нужно рассматривать каждый отдельный кантон, каждое отдельное муниципальное образование.

Преимущества налогоплательщиков Швейцарии

Швейцарская система налогообложения такова, что некоторым налогоплательщикам приходится платить всего один невысокий налог. Не предусмотрены жёсткие меры наказания для тех, кто уклоняется от уплаты.
Причина такого подхода в том, что в Швейцарии традиционно интересы каждого конкретного гражданина ставятся выше интересов всего государства. Если вы что-то не уплатили, вас не станут привлекать к суду, а сочтут, что вы просто забыли.

Так выглядит паспорт гражданина Швейцарии

Никаких санкций, только простое напоминание об обязательствах перед государством, кантоном и коммуной. Даже если имел место суд, касательно неуплаты налогов (что случается крайне редко), совсем необязательно, что выигрыш будет на стороне государства.

Если речь идёт не об уголовных преступлениях, легендарные швейцарские банки не обязаны разглашать информацию о налогоплательщиках. Многие иностранные граждане, являющиеся клиентами банков Швейцарии, умело пользуются этим обстоятельством. Что касается откровенных мошенников, то к ним меры строги, как и в любом другом государстве.

Налоговые каникулы в Швейцарии

Налогоплательщики многих стран признают, что Швейцария фантастически выгодная для жизни и бизнеса страна. Одним из приятных моментов является возможность взять, так называемые налоговые каникулы, то есть, перестать платить некоторые виды налогов или снизить их размер на срок 10 лет.

Всё, что для этого нужно, это заняться бизнесом, который, по мнению властей, является необходимым. Также нужно создать на предприятии от десяти до двадцати рабочих мест.

Что не облагается налогом

Подоходный налог обязаны платить как резиденты страны, так и нерезиденты, проживающие на её территории. Даже если нерезидент не устроился на работу в Швейцарии, через три месяца нахождения в государстве, с него взимается налог.

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов:

  • выгоды от беспроцентных или низкопроцентных кредитных соглашений;
  • отчисления работодателей в пенсионные программы, санкционированные государством;

Сравнение пенсионных выплат в Швейцарии с другими странами

Что касается таких видов доходов, как алименты, компенсации и пенсии, то их налогообложение осуществляется в особом порядке.

Выгодные и невыгодные кантоны

Если вас интересует открытие бизнеса в Швейцарии или вы вознамерились переселиться в экономически благоприятную страну, нелишним будет узнать, какие кантоны являются самыми выгодными для налогоплательщиков, а в каких условия для физических и юридических лиц, в сравнении с другими независимыми территориальными образованиями, более жёсткие.

Сравнение налоговых сборов в Швейцарии с другими странами

На 2021 год самыми приятными в налоговом плане являются районы центральной Швейцарии. Куда как меньше повезло тем, кто обосновался в Романди. Некоторые кантоны особенно благоприятны для определённых условий. Так, если у вас нет зарегистрированной второй половинки, а годовой доход равен пятидесяти тысячам франков, в Цуге вам придётся платить всего 1 551 франк всех причитающихся государству, кантону и муниципалитету налогов. Для лиц с такими же условиями, но проживающих в Нойенбург/Невшатель налоговая ставка будет равняться 5 969, превышая налоги Цуга почти в четыре раза.

В то время как жители кантонов Базель-Штадт, Юра и Золотурн несут налоговое бремя в размере, превышающем 10%, прописавшиеся в Тичино, Цюрихе и Швице платят от 5,3% до 7%. Если рассматривать ситуации семейных граждан, к примеру, отца двоих детей, годовой доход которого равен ста тысячам франков, то и тут самым перспективным из всех кантонов окажется Цуг.

Счастливому отцу семейства придётся отчислять всего 1 676 франков. Чуть больше придётся отдавать аналогичным гражданам Тичино, Швица и Женевы. А вот папашам, уже упомянутого выше, Нойенбурга опять не повезло. Они должны будут отдавать аж 10 006 франков. Чуть меньше отберёт кантон у отцов Юра, Во, Золотурна и Берна.

Если вы являетесь преуспевающим, но бездетным гражданином с семейным доходом двести тысяч франков, в кантоне Цуг для лиц с подобным доходом отчисляемой суммой будет 10 599. Что касается ваших оппонентов в Нойенбурге, им придётся распрощаться с суммой в три раза превышающей вашу. В данном случае в число перспективных кантонов можно отнести также Нидвальден, Швиц, Обвальден и Ури. К невыгодным – Во, Юра, Базель-Штадт и Золотурн.


Не упоминаемые кантоны находятся на среднем уровне между выгодными и невыгодными. Самым перспективным во всех отношениях является Цуг. В 2021 году Швейцария не утратит своей привлекательности для тех, кто ищет удобное место для жизни и процветания. Страна являет собой пример того, что даже при незначительных налогах, взимаемых с физических и юридических лиц, государство может процветать и множить свои богатства.

Налоги в Швейцарии

Налоги в Швейцарии — один из факторов, объясняющих привлекательность Альпийской республики для ведения (международного) бизнеса. Однако ставки налогов (включая подоходный налог и налог на прибыль юридических лиц) могут — порой существенно — разниться по кантонам и гемайнде. Экскурсию в джунгли налогов Конфедерации проведёт практикующий швейцарский юрист Марад Видмер.

Почему налоги в Швейцарии разнятся от места к месту?

Релевантность вопроса отлично показывает следующий пример.

Клиентка-гражданка Великобритании поручила мне юридическое сопровождение переезда её семьи в Швейцарию. Уже в самой первой беседе с ней обсуждался вопрос о налогах. Её изначальный выбор места для переезда был городок Монтрё (кантон Во). Каково же было её удивление, когда я ей сообщил, что в другой части (название гемайнде из-за соображений конфиденциальности я называть не буду) её семья будет платить на 48% меньше налогов.

К разнице по налоговому бремени для физических и юридических лиц я вернусь далее по тексту. Сейчас же мне важно, чтобы Вы поняли, почему налоги в Швейцарии зависят от места проживания в нашей стране.

До 1848 года Швейцария представляла собой подлинную Конфедерацию, в рамках которой кантоны были, упрощённо выражаясь, суверенными государствами. Только им принадлежала компетенция устанавливать и взимать налоги. Соответственно, последние различались в зависимости от того, где проживал соответствующий резидент.

Карта кантонов Швейцарии

После 1848 года наша страна стала Федерацией (даже учитывая, что Швейцарии по-прежнему могут называть Конфедерацией). В результате, последняя получила часть налоговой компетенции. Из-за этого на сегодняшний день у нас действует ряд федеральный налогов. Однако кантоны, сохранив часть своего (налогового) суверенитета, также имеются право устанавливать свои налоги и ставки по ним.

Поэтому и получается, что и по сей день размер налогового бремени для одного и того же налогоплательщика может (значительно) разниться в зависимости от того, где он поживает.

Более того, в рамках одного и того же кантона налоговое бремя зависит от гемайнде (политических составных частей кантонов) проживания. Резюме:

  • федеральный налоги действуют одинаково для всех в зависимости от их ситуации;
  • кантональные налоги и налоги гемайнде зависят от того, в какой из около 2200 гемайнде Вы проживаете.

Каковы гарантии стабильности налогового режима?

Налоги в нашей стране подвержены легким изменениям. Это абсолютно нормально. Например, какой-либо кантон может решить повысить налог на имущество с 1,5 до 2 промилле (1 промилле = 0,1 процент). С 8 до 7,7 процентов в 2018 году опустился НДС (см. ниже). В данной связи у нас – как и во всех странах мира – нет «заморозки» налоговых ставок.

Однако – в отличие от многих других государств – в Швейцарии имеются юридические гарантии стабильности налогового режима. Данные гарантии делают Конфедерацию практически уникальной в международным сравнении: по сути, через референдум по принятию и изменению конституций и законов сами налогоплательщики, имеющие гражданство, определяют, сколько они хотят платить налогов.

Некоторые конкретные юридические гарантии стабильности налогового режима:

  • Конституция Швейцарии определяет, какие налоги может взимать Федерация. Например, на федеральном уровне не существует налога на имущество. Даже парламент страныне может его ввести, поскольку для этого в обязательном порядке требуется изменение Конституции, а значит – общешвейцарский референдум.
  • Всё та же Конституция Швейцарии запрещает кантонам устанавливать некоторые виды налогов, которые могли бы конкурировать с федеральными. В данной связи, речь идёт, прежде всего, о НДС. Иными словами, кантоны не могут вводить собственный (дополнительный) НДС.
  • Конституции и налоговые законы Федерации и кантонов устанавливают максимальные значения налогов, свыше которых налоговое бремя расти не может.

Швейцарские налоги для физических лиц

В нашей стране нет единой ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или налога на имущество. Конституция Швейцарии требует взимания налога в зависимости от «экономической способности» налогоплательщика. Поэтому у нас действует прогрессивная шкала: чем больше доход и имущество, тем больше налоговое бремя.

Обычное налогообложение vs. налог у источника

  • Подробнее: Налоговая декларация в Швейцарии.

Налоговые резиденты Швейцарии, имеющие гражданство Швейцарии, а также иностранцы с пермитом С, а также их супруги и зарегистрированные партнёры ежегодно обязаны подавать (обычную) налоговую декларацию.

Для иных категорий иностранцев-налоговых резидентов (за некоторыми исключениями) действует налог у источника, который заменяет подоходный налог. Налог у источника удерживается работодателем и переводится напрямую в казну.

Подоходный налог

Сравнение по кантонам

В международном сравнении, согласно экспертам BAK Economics, которые ежегодно составляют индекс налогообложения, налоговые ставки Швейцарии остаются одними из самых низких в мире.

Однако не во всех кантонах можно действительно попасть под низкое налоговое бремя.

Приведу пример: семейная пара без детей с суммарным доходов в 60’000 франков в год и при отсутствии имущества заплатит в кантоне Женева всего лишь 284 франка налога. Однако уже через 30 минут езды на поезде и ситуация меняется: ту же пару в Лозанне (столице кантона Во) фискус попросит заплатить 6’706 франков.

Напротив, для высокооплачиваемых работников, не освобождённых от подоходного налога, такие кантоны, как Женева, Во и Невшатель, являются настоящим «налоговым адом».

Женева выгодна для низких зарплат. Фото: sam741002, Envato Elements

Более выгодными при высоких зарплатах являются внутришвейцарские кантоны.

Например, в городе Цуг семейная пара с суммарным доходов в 200’000 франков заплатит 16’157 франков налогов. Схожее налоговое бремя можно получить в кантонах Обвальден, Ури и Нидвальден. В городах Невшатель и Лозанна в идентичной ситуации возрастут примерно в 3 раза (3 x 16’157 франков).

Невшатель — «налоговый ад» Швейцарии. Фото: swiss-imagе.сh / Andreas Gerth

Жители финансовой столицы Швейцарии – Цюриха – довольствуются средним налоговым бременем.

Швейцарским антигероем в вопросах налогообложения физических лиц является кантон Невшатель. Данный кантон называют «налоговым адом Швейцарии». Состоятельные граждане и бизнес обходят Невшатель стороной.

Международное сравнение

Самая высокая налоговая ставка оказалась в столице Бельгии – Брюсселе. Там работающий человек отдаёт государству почти что две третьих заработанного: 61 процент.

Налог на имущество

Налоговые резиденты Швейцарии обязаны платить налог на имущество. Последний установлен лишь на уровне кантонов и гемайнде. Федеральный налог на имущество отсутствует.

Налог на недвижимость

С точки зрения гражданского права, недвижимость считается имуществом. Тем не менее, некоторые кантоны для целей налогового права проводят различие между недвижимым и всем остальным имуществом. Соответственно, взимаются два вида налога.

Крайне важно: зарубежная недвижимость швейцарских резидентов освобождается от налога в Швейцарии и лишь учитывается для целей прогрессии.

Паушальный налог

Вместо подоходного налога некоторые категории иностранцев имеют право претендовать на уплату так называемого «паушального налога».

Данный инструмент позволяет не только получить швейцарский вид на жительство, но и в ряде случаев легально экономить на налогах. Многие иностранцы-миллиардеры и миллионеры, проживающие в кантона Женева и Во, чтобы не платить обычные налоги, предпочитают именно паушальный налог.

Налоги в Швейцарии для юридических лиц

Средняя ставка корпоративного налога в Швейцарии насчитывает 16,6 процента. Данный показатель практически в 2 раза меньше среднестатистического результата во всём мире – 29 процентов. Индекс налогообложения учитывает налог на прибыль, налог на капитал, а также, частично, налог на землю.

Тройка лидеров

Наиболее привлекательным кантоном для иностранных компаний признан Нидвальден, где предприятия платят государству сборы в размере 10,1 процента.

Данный показатель ставит регион на второе место в международном сравнении по ставкам корпоративного налогообложения.

К слову, немного лучший результат показал лишь Гонконг со ставкой в 9,9 процента, благодаря чему и занял первое место.

Третье и четвёртое места поделили между собой швейцарские кантоны Аппенцелль-Аусерроден и Люцерн с показателем 10,3 процента каждый. Пятое место досталось Венгрии – 10,6 процента.

Первая десятка

Все оставшиеся места первой десятки распределили между собой швейцарские кантоны. Ставка корпоративного налога в Обвальдене составляет 10,9 процента (6), когда в Ури – 11,8 процента (7).

Цуг взымает с компаний налог в размере 12 процентов (8), когда Швиц требует уплатить несколько больше – 12,1 процента (9). Первую десятку закрывает кантон Граубюнден с показателем в 12,5 процента.

Лояльные немецкоязычные кантоны и дорогостоящая Женева

Сравнительно низким корпоративным налогом отличились и другие швейцарские кантоны. Налоговой ставкой менее чем 15 процентов могут похвастаться Тургау (11), Гларус (12), Шаффхаузен (13) и Санкт-Галлен (15).

Берн — «налоговый среднячок» для юридических лиц; не благоприятен для физических лиц. Фото: swiss-imаge.сh/Jan Geerk

Административная столица Швейцарии – Берн – облагает компании налогом в размере 17,2 процента (21), когда финансовая столица – Цюрих – 17,5 процента (22).

Самой высокой ставкой корпоративного налога на территории Альпийской республики обладает Женева – 21,4 процента (33).

Для сравнения: наибольший результат в международном сравнении показал Нью-Йорк – 40,8 процента.

Налоговые льготы вместо былых привилегий

С 2003 года ставки корпоративного налога в Швейцарии значительно снизились в международном сравнении. Данная тенденция не устраивала ЕС, который вынудил Швейцарию отказаться от налоговых привилегий для иностранных компаний.

С принятой отменой специализированных налоговых привилегий швейцарские власти ввели новые льготы, соответствующие международным требованиям.

При этом, в попытке сохранить налоговую привлекательность ряд кантонов намеревается сократить налоги на прибыль. К примеру, кантон Базель-Штадт хочет опустить текущую ставку в 22 процента до 13 процентов. С 2019 года в кантоне Во начала действовать новая ставка корпоративного налога в 13,8 процента.

Возврат налога на дивиденды

В зависимости от получателя дивидендов швейцарских юридических лиц начисляется НДФЛ (для акционеров-физических лиц) или налог на прибыль (для акционеров-юридических лиц). Лишь при определённых обстоятельствах налог может быть возвращён.

Налог на добавленную стоимость

В Конфедерации действуют 3 ставки НДС. Даже наибольшая из них (до 31.12.2017 — 8%; с 1.1.2018 — 7,7%) более чем в 2 раза ниже среднего уровня по странам Европы.

Налог на наследство

Кантоны Швейцарии имеют право устанавливать налог на наследство. Данной возможностью на данный момент воспользовалось подавляющее большинство кантонов. Напротив, федеральный уровень данной компетенцией не обладает.

Налоги в Швейцарии. Подоходный налог физического лица в 2020 году

Все физические лица проживающие в стране платят налоги в Швейцарии, т.е. облагаются налогом на доходы и богатство по всему миру. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Швейцарии, облагаются налогом только на швейцарские источники дохода и богатства.
Налоги в Швейцарии для физических лиц взимаются на трёх разных уровнях: на федеральном уровне (который одинаков по всей Швейцарии), на уровне кантонов (который одинаков в пределах определённого кантона и основан на собственном налоговом законодательстве кантона и ставках налогообложения), и на муниципальном уровне (муниципалитеты следуют кантональному налоговому законодательству, но имеют право устанавливать собственную ставку коммунального налога в рамках определённых параметров). Ставки подоходного налога являются прогрессивными на федеральном уровне и в большинстве кантонов. Некоторые кантоны недавно ввели фиксированную ставку налогообложения. Таким образом общая сумма налогов к уплате эта сумма трёх налогов: федерального, кантонального и коммунального. При этом налоговая ставка применяется не к сумме дохода/заработной платы, а к меньшей сумме после учёта разрешённых вычетов. К примеру расходы на пенсионные взносы, расходы на социальные взносы, медицинскую страховку, транспорт (если вы работаете в другом городе).
У владельцев вида на жительство «В» и «L» сроком действия 1 год налог удерживается при выплате заработной платы. При годовом доходе более 120 000 франков, налоги в Швейцарии уплачиваются самостоятельно, как и все владельцы вида на жительство «С» и граждане Швейцарии.
Весь доход облагается налогом на основе одной и той же налоговой декларации с обычно одинаковой налоговой ставкой (т.е. все источники дохода складываются вместе), и из такого общего дохода вычитаются все применимые вычеты. Это приводит к действующей налоговой ставке, которая взимается со всех облагаемых налогом доходов. На основании применимых договоров об избежание двойного налогообложения (DTT) фактический налогооблагаемый доход в Швейцарии может отличаться от налоговой ставки, определяющей доход. Кроме того, дивидендный доход от существенного участия может облагаться налогом по более низкой налоговой ставке в соответствии с национальным федеральным и кантональным законодательством.

Вы можете посчитать наиболее точную сумму налогов, которую вам придётся платить воспользовавшись налоговым калькулятором.

Пример расчёта налогов для города Цюрих

Предположим имеется следующая ситуация, семья из двух взрослых и одного ребёнка. Оба супруга работают, годовой доход одного из них составляет 120 000 франков в год, второго 60 000 франков в год. Остатки на банковских счетах в сумме составляют 100 000 швейцарских франков. Оба не верующие.

Давай рассмотрим, какие налоги заплатит данная семья ( в Швейцарии налоги платятся на уровне супругов, не индивидуально)

Исходная ситуация

Место жительства 8000 Zurich ZH
Семейное положение замужем
Дети — один ребёнок
Религия Другое / Нет
Религия налогоплательщика 2 Другое / Нет
Годовой валовой доход первого налогоплательщика: 120’000 швейцарских франков
Годовой валовой доход второго налогоплательщика: 60’000 швейцарских франков
Чистая стоимость активов: 100’000 швейцарских франков

Подробности

Расчёт удержаний с заработной платы
Супруг Супруга
Годовая Зарплата 120 000 60 000
Взносы в OASI, страхование инвалидности, компенсация потери заработка 6 330 3 165
Взносы по страхованию от безработицы 1 320 660
Страхование от несчастного случая 480 240
Взносы в пенсионный фонд 3 329 1 229
Чистый доход 108 541 54 706
Общий доход 163 247
Расчёт дохода после вычетов Кантон Конфедерация
Чистая зарплата, основное занятие 108 541 108 541
Заработная плата нетто, основное занятие второго налогоплательщика 54 706 54 705
Прочие профессиональные расходы 1 — 3 256 — 3 256
Прочие профессиональные расходы 2 — 2 000 — 2 000
Страховые взносы и проценты на сберегательный капитал — 6 500 — 4 200
Вычет за второго кормильца — 5 900 — 13 400
Вычеты для состоящих в браке налогоплательщиков — 2 600
Вычеты за детей — 9 000 — 6 500
Налогооблагаемый доход 136 591 131 291
Активы , шв. франков 100000
Облагаемые активы, шв. франков 100000
Применяемые налоговые мультипликаторы
Значение
Доход по кантональному налогу 100,00%
Активы, кантон 100,00%
Доход по коммунальному налогу 119,00%
Активы, коммуна 119,00%
Налоговая разбивка
Кантональный налог 7 942
Коммунальный налог 9 451
Церковный налог
Персональный налог 48
Прямой федеральный налог 3 790
Всего налогов 21 231
Ожидаемое налоговое бремя на 2020 год: 21 231 швейцарский франк.
Это соответствует прибл. 11,79% общего дохода.

Общие понятия

Налоговое резидентство

Все физические лица, проживающие в Швейцарии, облагаются налогом на их доходы и богатство во всем мире (неограниченные налоговые обязательства), за исключением доходов от коммерческой деятельности, осуществляемой за границей, постоянных представительств за рубежом и недвижимости, находящейся за границей.

Физические лица также считаются резидентами Швейцарии, если

  • человек находится в Швейцарии с намерением заниматься приносящей доход деятельностью в течение непрерывного периода (без учёта коротких отсутствий) не менее 30 дней, или если;
  • человек находится в Швейцарии без намерения заниматься приносящей доход деятельностью в течение последовательного периода (без учёта коротких отсутствий) не менее 90 дней.
  • Нерезиденты облагаются налогом только на доходы и богатство, полученные из швейцарских источников (ограниченные налоговые обязательства), если среди прочего
  • он получают доход, физически работая в Швейцарии, или являются членами совета директоров или правления швейцарской компании;
  • он являются кредитором или бенефициаром требований, обеспеченных ипотекой недвижимости в Швейцарии, или если у них есть недвижимость в Швейцарии;
  • он получают пенсию и аналогичный доход от бывшей работы в сфере публичного права;
  • он получает доход, от постоянного место ведения бизнеса в Швейцарии или через недвижимость, расположенную в Швейцарии (например, брокерские по операциях сборы недвижимостью).

Определение налогооблагаемого дохода

Как правило, любой глобальный доход облагается швейцарским подоходным налогом и основан на принципе семейного налогообложения, то есть доход супруга и детей-иждивенцев включается в одну налоговую декларацию / оценку. Налогооблагаемый доход в Швейцарии в качестве образца включает следующие компоненты: доход от занятости и самозанятости, доход от движимого имущества (например, доход от процентов и дивидендов), доход от недвижимого имущества (например, доход от аренды), доход от пенсионных схем и тому подобное, а также все прочие доходы, не исключенные кантональным или федеральным законодательством (см. ниже).

ТРУДОВЫЕ ДОХОДЫ
Любое вознаграждение подлежит налогообложению в момент получения или при получении безотзывного права. При этом не имеет значения, откуда поступает доход (швейцарский или иностранный работодатель). Доход от занятости включает в себя схемы компенсации на основе долевого участия, которые (в зависимости от фактов и обстоятельств) облагаются налогом при предоставлении гранта или при продаже / исполнении. Периоды блокировки могут привести к скидке на налогооблагаемую прибыль.

ДОХОД ОТ БИЗНЕСА
Владельцы индивидуальных предприятий и товариществ с ограниченной ответственностью считаются самозанятыми. Облагается налогом чистая прибыль бизнеса. Определение прибыли в принципе соответствует швейцарским правилам бухгалтерского учета.

ДОХОД ОТ ДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА
Доход от движимых активов, таких как дивиденды, проценты и роялти, обычно облагается налогом вместе с прочим доходом. Дивидендный доход от квалифицированного участия не полностью облагается подоходным налогом; предоставляемый вычет обычно составляет 30%, но может быть и выше. Доход от движимого имущества не включает прирост капитала, поскольку они освобождены от налогообложения в Швейцарии.

ДОХОД ОТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА
Доход от аренды недвижимости в Швейцарии облагается налогом вместе с прочим доходом. Кроме того, облагается предполагаемый доход от аренды, если недвижимость используется самим владельцем без фактической ее сдачи. Гипотетическая ставка аренды рассчитывается коммуной где находится объект.

ДОХОД ОТ ПЕНСИОННЫХ СХЕМ
Аннуитеты, пенсии и надбавки за выслугу лет из швейцарских пенсионных фондов облагаются подоходным налогом. То же самое касается алиментов на супруга и ребенка (с возможностью вычета для платящей стороны). Выплаты капитала из пенсионных фондов также облагаются подоходным налогом, но обычно по более низкой ставке.

ДРУГИЕ ДОХОДЫ
Термин «прочие доходы» в основном включает весь доход, который заменяет доход от работы (например, выплаты по страхованию от безработицы и т.п.), различные виды компенсаций и т. Д.

Прибыль от лотерей, ставок на спорт, игр на ловкость и т.п. также считается прочим доходом и облагается налогом. Однако существуют различные исключения, такие как выигрыши в швейцарских казино, которые полностью освобождены от налогов, если это не онлайн-игра.

Налоги в Швейцарии

Налоги в Швейцарии: подробный обзор для физических и юридических лиц

Среди всех европейских государств именно Швейцария имеет наиболее благоприятный налоговый режим.

Попробуем разобраться, какие установлены налоги в Швейцарии и в каком размере Вам придется их заплатить, если Вы решите переехать сюда жить или даже открыть бизнес.

Виды налогов в Швейцарии

Познакомиться с налоговой системой этой страны стоит с ее характерной черты — многоуровневости. В зависимости от масштабности налоги бывают 3 видов:

  • Федеральные (уплачиваются всеми жителями без исключения и имеют одинаковый размер для всех регионов страны);
  • Кантональные (уплачивается жителями конкретных кантонов, их размер устанавливается «на местах»);
  • Муниципальные (поступают в бюджет определенного населенного пункта, а вычисляется путем умножения кантонального налога на «местный» коэффициент).

Федеральные налоговые ставки в Швейцарии

Налог на прибыль

Налог на доход физ лиц

Налог на недвижимость

Налог у источника (дивиденды нерезидента)

Налог на капитал

Подоходный налог 11,5 %

Подоходный налог в Швейцарии выплачивается по мету жительства. Налоговые выплаты распределяются среди государства, кантона и общины (примерно по одной трети на каждый уровень). Существуют значительные различия между налоговыми ставками в кантонах и даже в общинах. Размер налога с доходов зависит от Вашего места жительства, но редко поднимается выше 30%.

Уточнять действующие ставки в кантонах и муниципалитетах лучше в местных фискальных органах или их сайтах, если хотите получить 100% достоверную информацию.

Налоги для юридических лиц в Швейцарии

Налог на прибыль в Швейцарии платят все компании, прошедшие регистрацию на ее территории. Кроме того, налог платиться с прибыли постоянных представительств, филиалов и недвижимости компаний-нерезидентов, территориально расположенных в пределах швейцарии.

Важно, что прирост капитала не платится как отдельный налог, а учитывается, когда расчитывается налог на прибыль.

В его базу для расчета входит чистый доход от ведения бизнеса и пассивный доход. В нее не включаются доходы иностранной недвижимости резидента и его иностранных филиалов (они подлежат налогообложению той страны, в которой размещаются), однако доход от бизнеса берется во внимание не только «швейцарский», а общемировой.

Федеральная ставка на чистую прибыль компаний составляет 8,5%, но когда применяется вычет на капитал, ставка может уменьшаться до 7,8. Если же учитывать кантональные ставки и муниципальные коэффициенты, то в среднем комбинированная ставка налога на прибыль в Швейцарии разниться от 12% до 22%.

Налоги для физических лиц в Швейцарии

Все резиденты обязаны уплачивать подоходный налог.

Для налогоплательщика весьма выгодно и удобно, что в качестве налоговой базой берется не вся годовая зарплата (или доход), а ее остаток после многочисленных вычетов на социальное и пенсионное обеспечение, отчислений по безработице, а также расходов на:

  • проезд на работу;
  • питание;
  • одежду;
  • медицинскую страховку;
  • языковые курсы и пр.

Также, если Вы возьмете ипотеку, то проценты по ней будут вычитаться из расчетной базы подоходного налога.

К Вашему сведению, самые низкие ставки в Воллерау (кантон Швиц), а наиболее высокие – в Женеве и Базеле.

Но на этом налоги в Швейцарии для физических лиц не заканчиваются. В некоторых случаях также подлежат уплате (табл 2)

Подоходный налог в Швейцарии

Его уплачивает каждый временный или постоянный резидент Швейцарии. Налоговой базой является глобальный налог физлица.

Таблица ниже поможет разобраться, с каких доходов платиться налог на доходы в Швейцарии, а с каких – нет.

Учитывается

Не учитывается

Не превышающие лимит проценты по сберегательным вкладам

Доходы от предпринимательской или профессиональной деятельности

Наследство и доходы от дарения

Доход от инвестиций

Выплаты по имущественному страхованию

Выплаты по соцстрахованию

Дополнительные пенсионные выплаты, страховые выплаты по жизни и здоровью

У этого налога прогрессивная ставка, на которую влияет не только размер дохода, но также:

  • количество иждивенцев у налогоплательщика;
  • наличие или отсутствие льготных вычетов.

Максимальный размер ставки соствляет 11,5%.

Налоговая декларация в Швейцарии

Налоговый период равен календарному году, однако граничные сроки сдачи декларации разнятся по кантонам. В конце года заполняется одна декларация на все уплачиваемые фискальные платежи. К уголовной ответственности за просрочку жители самой благополучной в мире страны не привлекаются, однако за подобное нарушение установлен штраф. Впрочем, если нарушение было допущено впервые – можно отделаться предупреждением.

Такая гибкая фискальная политика основывается на том, что налогоплательщик нарушает порядок не специально, а по своей забывчивости. То есть существует в некоем роде презумпция невиновности налогоплательщика.

Сама декларация представляет собой довольно объемный документ, заполнить его правильно с первого раза получается не у всех. Если возникают сложности при заполнении – можно позвонить по контактному телефону, который указан прямо на декларации, где Вам бесплатно расскажут, как именно ее заполнять – какую информацию в какие графы вносить. Также множество компаний и частных лиц предлагают заполнение деклараций и налоговую оптимизацию на платной основе – их услугами также можно воспользоваться. Они помогут разобраться, какие налоги в Швейцарии не платить, а также — как получить льготы.

Налоги Швейцарии не особенно высокие. Несмотря на сложную федеративную политическую структуру, швейцарская налоговая система довольно простая и финансовое управление довольно эффективное.

Налог на имущество в Швейцарии

Кантоны облагают низким налогом на имущество, максимально 1%, от чистой стоимости Вашего имущества (кроме случаев выплаты паушального налога). Этот старейший налог Швейцарии никогда не поднимался так резко в отличие от других стран. Богатство здесь не карается.

Паушальный налог в Швейцарии

Есть возможность платить фиксированный налог один раз в год. Он рассчитывается из размера арендной платы за Ваш дом (или стоимости аренды), при этом он не зависит от Ваших доходов или состояния. Паушальный налог основывается на швейцарском общефедеральном законодательстве и возможен по всей стране.

Например, Вы снимаете квартиру за 3000 франков в месяц. Годовая арендная плата – 3000*12= 36.000 франков. Ваш подоходный налог составит 36.000*5= 180.000 франков. По схеме паушального налога взимается 30% от суммы подоходного налога, то есть 180.000*30%= 54.000 франков.

Для возможности выплачивать паушальный налог, Вы должны проживать в Швейцарии, имея вид на жительство категории В или С, Вы можете управлять своими инвестициями, но не можете работать в Швейцарии и за рубежом.

При расчете любого вида налогов в Швейцарии, необходимо учитывать множество нюансов, особенное, если у Вас несколько источников дохода или если Вы хотите использовать систему об избегании двойного налогообложения.

Налог на наследство в Швейцарии

Во многих кантонах не облагается налогом доход, полученный в наследство от жителя и налогоплательщика в Швейцарии. В кантонах, которые признают налог на наследство, налоговая ставка очень низкая по сравнению с другими странами, например, в кантоне Вадуц она составляет 3,5%.

Налог на прирост капитала в Швейцарии не действует, за исключением лиц, к чьей профессии относится покупка и продажа определенных материальных ценностей (например, акций) и недвижимости.

Налоговая система Швейцарии признана во всем мире, банковская система также пользуется мировой славой, многие стремятся открыть счет в банке Швейцарии, что дает гарантию сохранности Вашего капитала.

Швейцария – очень богатая страна с неизменным законодательством и достаточно гибкой системой налогообложения.

Если Вы хотите открыть бизнес в Швейцарии, купить недвижимость или получить вид на жительство за инвестиции, компания «Еврогруппа Консалт» к Вашим услугам.

Мы подберем для Вас наиболее оптимальный и выгодный вариант, а наши налоговые советники проконсультируют Вас по налогам в Швейцарии.

Налоги в Швейцарии

Налоговая система Швейцарии является зеркалом государственной структуры страны — конфедерации, согласно которой каждый из 26 кантонов имеет свои законы, касающиеся в том числе и налогообложения. Кантоны по-своему регулируют налогообложение доходов, имущества, наследства, капитала, земли и других объектов. В свою очередь, каждая из 2800 коммун страны имеет право устанавливать коммунальные налоги по собственному усмотрению или пользоваться рамками, установленными на кантональном уровне. На федеральном уровне, несмотря на то, что основные поступления дают НДС, гербовые сборы и таможенные платежи, предусмотрен также федеральный налог на доход. Все налоги в Швейцарии можно разделить на три группы.

Налоговая система Швейцарии

Федеральные налоги: прямой федеральный налог на доход физических лиц и на чистую прибыль юридических лиц (для корпораций и кооперативов — 8,5% от суммы прибыли, для ассоциаций, фондов и других юридических структур — 4,25%); федеральный налог с источника дохода; некоторые налоговые обязательства; НДС (средняя ставка 8%).

Кантональные налоги: кантональный налог на доход и чистый доход физических лиц, на прибыль юридических лиц; годовой налог на капитал для юридических лиц (от 0,0010 до 0,5288% для компаний, облагаемых налогами в общем порядке, и от 0,0010% до 0,4028 % для компаний, имеющих право на специальный режим налогообложения); налоги на наследство и на дарение.

Муниципальные налоги: муниципальный налог в добавление к основному кантональному налогу (в Цюрихе, например); налог на приобретение и передачу прав собственности на недвижимость.

В большинстве случаев Швейцарию выбирают в качестве места для регистрации компании или проживания из-за низких налогов. Однако в стране 26 кантонов, наделенных законодательной властью, поэтому ставки налогов очень сильно различаются. Так, ставки налога на прибыль могут варьировать от 11 до 29%.

Традиционно самые низкие налоги на прибыль в кантонах Цуг и Фрибур, а наименьший подоходный налог — в кантоне Швиц.

Поэтому многие международные торговые компании регистрируются именно в Цуге, а вот самые богатые люди предпочитают селиться в кантоне Швиц, где к тому же отсутствует налог на наследство. Существуют легенды о кантонах, где налоговое бремя сведено к нулю. Хотя таких кантонов в Швейцарии нет, распространению подобных слухов способствует развитая в стране практика налоговых соглашений, речь о которой пойдет ниже.

Что касается налога на дивиденды, то Швейцария здесь ничем похвастаться не может. Ставка налога составляет 35% в отличие от России и Кипра, где аналогичные ставки составляют всего 9 и 10% соответственно, однако грамотное налоговое планирование может снизить эффективный налог.

Купить квартиру в Андерматте, Швейцария

Andermatt, пентхаусы, резиденция «The Chedi Penthouses», на продажу

по запросу , 189 – 592 м 2

Апартаменты, комнат: 2–4, Andermatt, продается, отель «Gotthard Residences»

485 613 – 2 445 762 EUR , 2 – 4 кол-во комнат

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Швейцария имеет множество соглашений с другими странами об избежании двойного налогообложения. Кроме защиты от двойной уплаты налога на доход и прибыль, данные соглашения также регулируют уплату налога у источника.

Действие данных соглашений распространяется и на подоходный налог. Это означает, что, если вы проживаете в Швейцарии, где имеете доход, с которого платите подоходный налог по местным ставкам, платить налог повторно в вашей стране не придется. Однако нужно очень внимательно проверить соглашение с местными специалистами, так как в США или Германии, например, все равно будут требовать дополнительных налоговых выплат.

Подоходный налог для физических лиц

Налог должны платить все физические лица без исключения, которые постоянно проживают или временно находятся в Швейцарии. Обязательства по уплате налогов возникают, если лицо находится в Швейцарии: в течение как минимум 30 дней и занимается трудовой деятельностью; в течение как минимум 90 дней и не занимается трудовой деятельностью.

Важно понимать: здесь речь идет о налогообложении доходов, полученных из источников в Швейцарии.

Доход семейных пар, проживающих вместе, независимо от имущественного положения обоих супругов учитывается как одно целое.

Прямой федеральный налог взимается с совокупного дохода, который включает: доход от трудовой деятельности вместе с дополнительными заработками (подарки, премии, чаевые и т. п.); доход от предпринимательской деятельности; различные виды выплат социального страхования (пособие, пенсия); доход от движимого и недвижимого имущества; иные доходы (лотереи, выигрыши).

Как правило, при расчете совокупного дохода из него вычитаются сопутствующие расходы, а также выплаты в фонды социального страхования, выплаты в счет погашения долгов до определенной суммы и некоторые другие выплаты.

Ставки прямого федерального налога имеют прогрессивную шкалу и предусматривают льготы для совместно проживающих пар и семей с одним родителем.

На кантональном и муниципальном уровнях (коммуны) предусмотрены налог на доход физических лиц и частичный налог на имущество. Налог на доход по своей сути схож с прямым федеральным налогом.

Купить квартиру в Монтрё, Швейцария

Жилой комплекс «Le National», продажа, Montreux, квартира, комнат: 3

1 443 601 EUR , 3 кол-во комнат, 108 м 2

Montreux, квартира, комнат: 3, продажа

2 668 677 EUR , 3 кол-во комнат, 135 м 2

Налогоплательщики, проживающие за рубежом

Существует ряд лиц, которые обязаны платить налоги в Швейцарии, даже если они не проживают в этой стране. К ним относятся физические лица, проживающие за рубежом и получающие доход из источника в Швейцарии.

В этом случае речь идет об «ограниченных налоговых обязательствах», когда имеется «экономическая связь» со Швейцарией, осуществляемая: владельцами, совладельцами, распорядителями предприятий, находящихся в Швейцарии; владельцами прав на земельные участки; путем аренды и торговли земельными участками, находящимися в Швейцарии; путем трудовой деятельности людей искусства, спортсменов и т. п.; путем членства в совете директоров или управления юридическими лицами с местонахождением или осуществлением деятельности в Швейцарии; путем выплаты социального страхования в случае имевших место в прошлом трудовых отношений с работодателем или страховой организацией с местонахождением в Швейцарии; путем страховых выплат по линии швейцарского трудового пенсионного обеспечения; путем выплат от прежнего работодателя с местонахождением или осуществлением деятельности в Швейцарии; в результате работы в области международных перевозок на компанию с местонахождением или осуществлением деятельности в Швейцарии.

В зависимости от вида дохода предусматривается либо общий порядок налогообложения, либо система уплаты налога у источника.

Единый налог, или Чем же так привлекательны швейцарские налоги?

Прогрессивная ставка подоходного налога в Швейцарии для физических лиц, имеющих большие доходы (от 200 000 CHF), достаточно высокая и может доходить до 42%. Это соизмеримо со ставкой подоходного налога на доходы, превышающие £33 600 в год в Великобритании. При этом можно переехать на жительство в кантон Швиц, но все равно налоговое бремя будет существенным, особенно при налогообложении совокупного дохода со всего мира.

Если вы стали налоговым резидентом в Швейцарии, получили заветный вид на жительство или гражданство, необходимо платить налоги в этой стране со всех доходов по всему миру!

Казалось бы, имея существенный доход, например, в России, где ставка подоходного налога всего 13%, неразумно платить 42% в Швейцарии. Что же делает Швейцарию столь привлекательной для состоятельных людей?

Здесь самое время вспомнить об описанном выше, в разделе, посвященном получению вида на жительство в Швейцарии, «налоговом соглашении». Напомним, что в Швейцарии существует единый налог для физических лиц (так называемый Pauschalbesteuerung, или аккордный налог, или lumpsum), когда размер налога рассчитывается на основе расходов на поддержание привычного уровня жизни (содержание дома, автомобилей, отдых и т. п.), а не исходя из реальных доходов по всему миру с учетом прироста капитала.

Отметим, что этот налог достаточно высок, а его размер устанавливается индивидуально в ходе переговоров с налоговым департаментом. Но все равно это выгодно, потому что после уплаты единого налога в Швейцарии швейцарские власти не претендуют на ваши доходы по всему миру. Именно благодаря такой налоговой системе Швейцария стала столь популярной.

В случае уплаты единого налога подоходный налог в других странах, имеющих соглашение со Швейцарией об избежании двойного налогообложения, не взимается, но еще раз повторимся: лучше обо всем этом заранее проконсультироваться со специалистами в области налогообложения.

Налоги на недвижимость

При покупке недвижимости в Швейцарии взимается налог на передачу земельной собственности (по-английски — land transfer tax), который составляет от 1 до 3% стоимости объекта (в зависимости от кантона). Исключением является кантон Цюрих, в котором данный налог не взимается. При покупке объекта недвижимости также оплачиваются часть нотариальных расходов (около 0,5%) и расходы по внесению изменений в реестр прав собственников (около 0,5%). Общие расходы составляют от 2 до 5%. Налог на имущество в Швейцарии составляет в среднем 0,3–0,7% и рассчитывается от величины вложенного капитала. Поземельный налог составляет 0,2–0,6% от оценочной стоимости объекта. Оба налога платят раз в год.

Так как в большинстве случаев жилая недвижимость приобретается в виде домов и квартир для отдыха, то в Швейцарии существует еще и вмененный подоходный налог для владельцев недвижимости. Власти страны исходят из того, что владелец недвижимости имеет право сдавать ее в аренду до 11 месяцев в году, фактически он обязан пользоваться ею сам только три недели. Так как в действительности сложно проверить, сколько времени владелец проживал сам, а сколько сдавал в аренду, власти решили ввести так называемый «вмененный подоходный налог», который составляет определенную сумму, обычно небольшую.

Ежегодно владельцу недвижимости присылается декларация, которую необходимо заполнить и отправить в налоговые службы по месту владения недвижимостью. Хотя порядок налогообложения может сильно отличаться в разных кантонах, процедуры примерно одинаковы.

Важно знать, что при расчете налога на имущество применяются специальные коэффициенты (обычно повышающие), напрямую зависящие от уровня благосостояния владельца недвижимости и величины его общих доходов по всему миру. Как это происходит? Заполняя налоговую декларацию, владелец недвижимости должен указать размер своего имущества и доходов по всему миру. Конечно, платить налоги он будет только с того, чем владеет в Швейцарии, но задекларировать обязан все доходы и имущество. Далее, на основании совокупного размера имущества и дохода рассчитываются коэффициенты, которые используются при расчете величины налога.

Если же информация о совокупном доходе и имуществе не предоставляется, то во многих кантонах исходят из простого правила: считается, что у иностранного владельца недвижимости в Швейцарии есть имущество и в других странах, стоимость которого в три раза больше того, чем он владеет в Швейцарии, кроме того, его доход, получаемый вне страны, позволяет это имущество содержать. Обычно именно на основании этого вмененного размера и рассчитывается повышающий коэффициент. Для квартиры стоимостью от 700 000 до 1 млн CHF это может привести к уплате дополнительных 1000–1500 CHF ежегодно. Поэтому при заполнении налоговой декларации желательно проконсультироваться с местным налоговым специалистом.

Около половины кантонов также взимают с недвижимости специальный ежегодный налог на богатство. Налог устанавливается на основе рыночной или налогооблагаемой стоимости недвижимости без вычета задолженностей. Налоговая ставка составляет от 0,03 до 0,3%.

Налогообложение в Швейцарии в 2020 году

Экономика Швейцарии – одна из самых либеральных и конкурентоспособных экономик мира. Успех Швейцарии непосредственно связан с либеральной экономической системой, политической стабильностью и тесным экономическим сотрудничеством с другими странами.

Налоговая система Швейцарии

Федеральные налоги: прямой федеральный налог на доход физических лиц и на чистую прибыль юридических лиц (для корпораций и кооперативов — 8,5% от суммы прибыли, для ассоциаций, фондов и других юридических структур — 4,25%); федеральный налог с источника дохода; некоторые налоговые обязательства; НДС (средняя ставка 8%).

Кантональные налоги: кантональный налог на доход и чистый доход физических лиц, на прибыль юридических лиц; годовой налог на капитал для юридических лиц (от 0,0010 до 0,5288% для компаний, облагаемых налогами в общем порядке, и от 0,0010% до 0,4028 % для компаний, имеющих право на специальный режим налогообложения); налоги на наследство и на дарение.

Муниципальные налоги: муниципальный налог в добавление к основному кантональному налогу (в Цюрихе, например); налог на приобретение и передачу прав собственности на недвижимость.

В большинстве случаев Швейцарию выбирают в качестве места для регистрации компании или проживания из-за низких налогов. Однако в стране 26 кантонов, наделенных законодательной властью, поэтому ставки налогов очень сильно различаются. Так, ставки налога на прибыль могут варьировать от 11 до 29%.

Подоходный налог в Швейцарии

Его уплачивает каждый временный или постоянный резидент Швейцарии. Налоговой базой является глобальный налог физлица.

У этого налога прогрессивная ставка, на которую влияет не только размер дохода, но также:

  • количество иждивенцев у налогоплательщика;
  • наличие или отсутствие льготных вычетов.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость в Швейцарии для иностранцев не взимается на федеральном уровне, присутствует в ряде кантонов. При получении прибыли от имущества заработок облагается по стандартной ставке.

Налог на имущество

В Швейцарии за столько лет без войн и революций рачительные швейцарцы накопили немало.

Налог на имущество является прогрессивным в большинстве кантонов, при этом они могут устанавливать собственные налоговые ставки от 0,0011 до 1%.

Налог высчитывают из чистой стоимости имущества, включая недвижимое и движимое имущество, например, ценные бумаги и банковские депозиты, выкупную стоимость страхования жизни, автомобили и другое. Имущество за рубежом не облагается этим налогом, однако учитывается для определения прогрессивной ставки. Например, если наша знакомая Таня вкладывает деньги в портфель ценных бумаг и имеет автомобиль в Швейцарии, ей нужно будет заплатить этот налог.

Физические лица также могут вычитать из общего имущества долги в зависимости от семейного положения и количества детей.

Ставка НДС в Швейцарии

Государство не относится к Европейскому Союзу, однако законодательный норматив налога на добавленную стоимость разрабатывался согласно директиве ЕС. Пошлина оплачивается при импорте и реализации товаров или услуг на территории страны только на федеральном уровне. С экспорта перечисления не взимаются.

  1. Полностью освобождены от сборов банковские и некоторые финансовые услуги.
  2. 2,5% – применяется для необходимого продовольствия и поставок воды.
  3. 3,8% – особая ставка, характерная для гостиничной деятельности.
  4. 8% – стандартный уровень, применимый для всех остальных категорий товаров и услуг.

Все остальные организации подлежат обязательной регистрации и налогообложению. Вне зависимости от уровня дохода декларация подается раз в три месяца.

Налог на мусор

Еще одна особенность швейцарской налоговой системы — так называемый налог на мусор, который достаточно высок и уплачивается всеми в обязательном порядке в зависимости от веса переданных на утилизацию отходов.

Уменьшить сумму плательщики могут посредством передачи определенных видов отходов на переработку. Это касается бумаги, стеклянной тары, жестяных банок и так далее. Фискальный платеж зачастую вызывает удивление у иностранцев, однако результаты его введения только положительные — забота о состоянии экологии и оптимизация потребления.

Развернутые консультации по налогообложению в Швейцарии предоставят сотрудники «Прифинас», а также помогут оптимизировать выплаты компаний и частных лиц.

Налоговые каникулы в Швейцарии

Налогоплательщики многих стран признают, что Швейцария фантастически выгодная для жизни и бизнеса страна. Одним из приятных моментов является возможность взять, так называемые налоговые каникулы, то есть, перестать платить некоторые виды налогов или снизить их размер на срок 10 лет.

Всё, что для этого нужно, это заняться бизнесом, который, по мнению властей, является необходимым. Также нужно создать на предприятии от десяти до двадцати рабочих мест.

С каких доходов не взимается плата

Подоходный налог в Швейцарии обязателен для резидентов державы и для иностранцев, которые проживают здесь. При этом не играет роль успел нерезидент трудоустроиться по прошествии 3-х месяцев или нет.

Не взимается плата с таких видов доходов:

  • полученные по низкопроцентным или беспроцентным кредитам;
  • пенсионные отчисления в государственные программы от работодателей;
  • выходные пособия;
  • государственная пенсия;
  • подарки, полученные в честь профессиональных юбилеев;
  • расходы на профессиональную деятельность (специальная литература, орудия труда, командировочные расходы, получение дальнейшего образования и прочие);
  • представительские расходы.

Сравнение налоговых сборов в Швейцарии с другими странами

Налоговые льготы в Швейцарии

  • Безопасность планирования: компании и граждане имеют право на обязательное предварительное разъяснение налогообложения (“Ruling”) для планируемых проектов.
  • Освобождение акционера от уплаты налогов на дивиденды или другие источники дохода, полученные от дочерней компании: это подробно разъясняется в проспекте (“Kreisschreiben”) №. 9 от 9 июля 1998 года.
  • Преимущества холдинга: корпорации, которые в первую очередь управляют своими холдингами, платят только федеральный налог (с 2009 г. 8,5% = 7,83), ни кантональный, ни муниципальный налог не взимается.
  • Управляющие компании: прибыль корпораций (или постоянные представительства иностранных корпораций), которые выполняют административную работу в Швейцарии, но не занимаются предпринимательской деятельностью, подлежат полному обложению федеральным налогом (8,5 / 108,5 = 7,83%), но более низким кантональным и муниципальным налогам.
  • Смешанные компании: компании (или постоянные представительства иностранных корпораций) с преобладанием иностранного бизнеса, которые отвечают определенным требованиям, могут подать заявку на льготное налогообложение на доходы от иностранных операций.
  • Продажа всего предприятия или его части частными лицами: доходы от таких сделок подлежат налогообложению в стране проживания.
  • Налог на наследство: в большинстве кантонов, нет налога на наследство для прямых потомков.

Преимущества налогоплательщиков Швейцарии

Швейцарская система налогообложения такова, что некоторым налогоплательщикам приходится платить всего один невысокий налог. Не предусмотрены жёсткие меры наказания для тех, кто уклоняется от уплаты. Причина такого подхода в том, что в Швейцарии традиционно интересы каждого конкретного гражданина ставятся выше интересов всего государства. Если вы что-то не уплатили, вас не станут привлекать к суду, а сочтут, что вы просто забыли.

Никаких санкций, только простое напоминание об обязательствах перед государством, кантоном и коммуной. Даже если имел место суд, касательно неуплаты налогов (что случается крайне редко), совсем необязательно, что выигрыш будет на стороне государства.

Многие иностранные граждане, являющиеся клиентами банков Швейцарии, умело пользуются этим обстоятельством. Что касается откровенных мошенников, то к ним меры строги, как и в любом другом государстве.

Подводя итоги

Несмотря на то, что налогообложение Швейцарии сильно отличаются по кантонам и муниципалитетам, в целом система считается одной из наиболее выгодных и благоприятных для жизни и бизнеса. Это играет немаловажную роль в выборе страны проживания для эмигрантов из разных государств.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: